План и программа внутренних проверок деятельности организации. Внутренние аудиты

Международные профессиональные стандарты внутреннего аудита (МПСВА) требуют формирования риск-ориентированного плана внутреннего аудита, в частности, на основании формализованной оценки рисков, проводимой не реже, чем один раз в год.

Каноничный подход.

Безусловно каноничным подходом можно назвать подход, который основан на существующей оценке рисков. На этом сайте есть вполне себе , на котором я и покажу подходы к формированию плана работы внутреннего аудита на год.

Итак, есть реестр рисков с рассчитанными математическими ожиданиями текущего и остаточного риска. Начать нужно с ранжирования рисков для внутреннего аудита.

Первое, что нужно определить – по какому из математических ожиданий нужно отранжировать риски. Мое мнение – нужно ранжировать по текущему. Логика примерно следующая: менеджмент всегда будет настаивать на том, что «да, у нас сейчас всё плохо (ну, или всё хорошо), но в ближайшем будущем «заколосицца» (ну, или станет «еще лучше»)». Как показывает практика, ближайшее будущее не всегда наступает быстро (в конце концов, продолжительность человеческой жизни ничтожна с точки зрения времени существования вселенной, и в этом масштабе ближайшее будущее – это и 100 лет). Поэтому план проверок составлен исходя из текущего математического ожидания. Но теоретически я допускаю ситуацию, когда план аудитов составляется исходя как из математического ожидания остаточных рисков, так и из изменения дельты между матожиданием текущего и остаточного риска. Логика последнего – аудит эффективности прилагаемых менеджментом усилий

При определении трудоемкости не нужно учитывать скорость принятия решения менеджментом. Если конкретный руководитель взял паузу на три недели из-за отпуска, человека из подразделения внутреннего аудита нужно загрузить чем-то другим. Да, есть разные психотипы, и среди внутренних аудиторов тоже. У меня ощущение, что чем больше у меня дел, тем больше я делаю. Возможно, это только моя особенность: кому-то стрессы помогают, кому-то мешают. Но стрессоустойчивость вроде как требуется по всем вакансиям.

Календарное планирование.

Несколько очевидных советов по календарному планированию.

Совет №1. Если в течение года планируются большие изменения кривых процессов, аудит желательно запланировать на январь-февраль (однозначный пример из программы выше – аудит действующей системы закупок).

Совет №2. Если менеджмент указал дату исполнения 33 мартобря, то аудит исполнения процесса целесообразно начинать 34 мартобря.

Совет №3. Не планируйте выездные командировки на июль-август. Конечно, летом экскурсии значительно интереснее, чем зимой (хотя по мне так в зиму комфортнее, потому что пОтом не обливаешься). Но билеты и прочее проживание значительно дешевле в феврале или ноябре. Речь не идет о внеплановых заданиях – здесь если что-то нужно, то сразу нужно.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Процесс внутреннего аудита содержит четыре этапа (див.рис.15.4), одним из которых является планирование.

Планирование - это важный этап работы внутреннего аудитора. Аудитор должен спланировать свою работу так, чтобы правильно и своевременно завершить аудиторскую проверку. Планы составляют с учетом бизнеса предприятия, его учетной системы и действующего внутреннего контроля. Целью планирования аудита является концентрация внимания аудитора на важнейших его направлениях, выявлении проблем, которые следует проверить наиболее подробно. Планирование помогает аудитору должным образом организовать свою работу и осуществлять надзор за работой ассистентов, которые принимают участие в проверке, а также координировать работу, которая осуществляется другими аудиторами и специалистами других профессий.

План может сопровождаться необходимыми комментариями по организации проверки и координации работы персонала предприятия и аудиторов. Комментарии содержат цель аудита, описание основных методов и приемов, которые будут использоваться аудиторами (опрос, инспекция, наблюдение, запросы, выборочная проверка, тестирование, документальная проверка, аналитический склад и т.д.). На основе плана состоит аудиторская программа, где устанавливаются работы, рабочие документы и исполнители аудиторских процедур.

Необходимо тщательно контролировать время выполнения аудиторских работ, что позволит использовать его наиболее эффективно.

Для выполнения плана аудитор должен подготовить в письменной форме программу аудиторской проверки. Программа аудита - это документ, содержащий: задача аудита для конкретного объекта (системы контроля определенных хозяйственных операций, остатков на счетах бухгалтерского учета, цикла хозяйственных операций и т.п.); процедуры, необходимые для выполнения поставленных задач; объемы и сроки их выполнения.

Сегодня в деловых кругах часто подчеркивают факт важности качественного внутреннего аудита для осуществления качественного руководства фирмой в целом. Так, Европейская комиссия выпустила в июле 1996 года Зеленый Листок (Creen Paper) "о роли, позицию и обязательства аудитора в странах, принадлежащих к Европейскому Союзу". Там сказано: "Компании, где существует слабый внутренний аудит, будут не справляться с ответственностью предоставлять достаточно существенную информацию в ревизионный комитет. Оценки эффективности информационных систем управления компании и оценка систем внутреннего контроля должны осуществляться на постоянной основе.

Качество внутреннего аудита определяет такие основные понятия, как профессиональная компетентность и соответствие профессиональным стандартам (как техническим, так и этическим) при составлении заключения по результатам внутреннего аудита или при предоставлении других услуг.

Первым шагом в обеспечении высокого качества выполнения работ отделом внутреннего аудита является включение в процесс внутреннего аудита мероприятий по контролю качества. Хотя конкретные направления каждого отдельно взятого отдела внутреннего аудита по документации, использование практических пособий, консультаций и рецензирования, а также способов их обязательного внедрения в значительной степени зависят от размеров организационной структуры и стиля или философии управления предприятием, каждый из этих элементов должен в той или иной степени быть имеющимся.

Качество внутреннего аудита состоит из многих элементов, объединенных в зависимости от их содержания и назначения в соответствующие составные части. Показатели качества в зависимости от характера решаемых задач в оценке соблюдения составляющих элементов и качества частей или всего процесса можно классифицировать по ряду признаков: содержанием; источниками образования; полнотой определенности; оценке соблюдения и качества составляющих процесса, исследуется; назначением и способом выражения.

Руководство службой внутреннего аудита предусматривает осуществление организационных и исполнительных мер по определенной модели, так называемой управленческой моделью внутреннего аудита:

установление цели (достижение определенного уровня сохранения ресурсов, увеличение капитала и т.п.);

планирование - выбор средств для достижения цели, определение необходимой квалификации аудиторов, составление планов, графиков, подготовка рабочей документации, подготовка соответствующей нормативной базы;

организация - обеспечение необходимыми ресурсами, административная регламентация, подбор, тестирование, воспитания кадров, определение порядка осуществления контрольных мероприятий, обобщение и реализация результатов проверок;

управления персоналом - предоставление приказов, разработка собственных стандартов внутреннего аудита. Такими стандартами могут быть организационный статус службы внутреннего аудита, требования к компетентности внутреннего аудита, взаимоотношения с пользователями услуг, обучение работников подразделения, планирования и осуществления внутреннего аудита, виды итоговых документов по результатам внутреннего аудита, процедуры доведение результатов внутреннего аудита до заинтересованных лиц и последующие действия управления внутреннего аудита, регламентация прав и обязанностей внутреннего аудитора, критерии и показатели качества работы внутренних аудиторов. Управление предполагает также внедрение современных методик и технологий аудита, составление программ и планов проведения аудиторских проверок, определения учета работы службы, организация документального обеспечения управления и выполнения принятых решений, контроль за эффективным использованием рабочего времени аудиторами;

координация - согласованность контрольных мероприятий с подразделениями предприятия, оказание им консультационных услуг, обеспечение взаимодействия с внешним аудитом и другими представителями по финансовому контролю, координации планов, программ, графиков;

контроль - разработка методов и организации контроля качества работы аудиторов, контроль и анализ результативности проверок и выявления резервов для улучшения работы, повышения эффективности контрольных мероприятий, поддержания контактов с подразделениями после внутреннего аудита.

Одним из основных и существенных различий внутреннего аудита является то, что он должен проводиться как процесс предварительно тщательно спланирован (а не спонтанный). Предупредительный характер внутреннего аудита является немаловажным психологическим фактором. Это означает, что каждая проверка планируется, а персонал подразделения, проверяет, сообщается о времени, объект и критерии проверки для того, чтобы обеспечить аудиторам необходимый уровень доверия и исключить возможность отклонения персонала от предоставления и демонстрации всех необходимых данных. Неожиданность внутренних аудитов может препятствовать производственной деятельности. Можно выделить два варианта проведения работ внутренними аудиторами: горизонтальная модель и вертикальная.

Горизонтальная модель используется для проверки соответствия отдельного вида деятельности или процесса требованиям систем менеджмента и оценки их результативности и эффективности.

Вертикальная модель используется для проверки соответствия деятельности отдельного подразделения компании. При этом необходимо обратить внимание на то, что горизонтальная модель является более трудоемкой и длительной, однако и более значимой, поскольку включает в поле зрения деятельность на стыках различных подразделений и должностных лиц, участвующих в выполнении требований к объекту проверки. Кроме того, горизонтальная проверка "ломает" коммуникационные барьеры между подразделениями и поощряет участников систем менеджмента к взаимодействию друг с другом.

Наиболее важным этапом в проведении внутреннего аудита является планирование. Планирование, как и каждый этап аудита, документируется. Рассмотрим документы, используемые на этапе планирования и могут быть разработаны на предприятии. Основным документом, использует руководитель службы, является годовая Программа, утверждается руководителем компании (табл. 15.1).

Таблица 15.1

ПРОГРАММА внутреннего аудита

Программа должна разрабатываться с учетом статуса и значимости видов деятельности и процессов. Первостепенное значение должно уделяться ключевым видам деятельности и процессам, оказывающих решающее влияние на успех компании, достижения ее целей, а также критическим видам деятельности, процессам, ненадлежащее выполнение которых на определенном этапе времени может представлять реальную или потенциальную опасность для компании.

Типичными процессами, которые можно отнести к ключевым, является изучение спроса, ожиданий потребителей, управление закупками, взаимодействие с потребителями, реализация продукции, подготовка и компетентность персонала.

Ранжирования ключевых процессов проводят с помощью экономического или экспертной оценки влияния отдельных процессов на конечные результаты бизнеса.

Критическими считаются такие процессы, ненадлежащая организация которых или несоблюдение требования к которым могут представлять фактическую или потенциальную опасность для эффективности деятельности. Эти процессы требуют немедленного вмешательства в виде корректирующих или предупреждающих действий и должны находиться под особым контролем. В разряд критических может попасть любой бизнес-процесс в силу разного рода причин внутреннего характера.

На основании годовой программы аудита состоит календарный график аудиторских проверок, а также план на каждую отдельную или комплексную аудиторскую проверку. На основании годовой программы аудита разрабатывается План внутреннего аудита на каждую проверку с учетом необходимости в ресурсах (табл. 15.2).

План должен квалифицировать объект аудита как организационно (аудит отдела, группы отделов и др.), Так и функционально (аудит финансов, маркетинга и т.д.).

Таблица 15.2 ПЛАН ВНУТРЕННЕЙ АУДИТОРСКОЙ ПРОВЕРКИ (для конкретного объекта)

Руководитель службы внутреннего аудита также должен разработать план развития службы внутреннего аудита (далее - СБА). На основании и с учетом плана аудита и плана развития службы разрабатывается бюджет службы внутреннего аудита. Он содержит перечень расходов, необходимых для обеспечения выполнения плана аудита и плана развития. Бюджет также должен предусматривать возможность проведения внеплановых проверок и привлечения сторонних профильных специалистов для проведения проверок.

При подготовке к внутреннему аудиту необходимо:

1. Участникам группы: ознакомиться с планом и четко определить границы проверки, проанализировать все относительно его обязанностей документы и материалы с целью выявления наиболее существенных вопросов, подлежащих квалифицированному обсуждению с персоналом подразделения.

2. Главному аудитору: получить в СБА все указанные в плане документы, согласно которым должна проводиться проверка, а также документы, относящиеся к объекту проверки: организационно-распорядительные, должностные инструкции, карты процессов, детальный их описание, матрицы распределения ответственности и полномочий и др.; сделать необходимые назначения в группе и составить график аудиторской проверки; подготовить опросный лист; обеспечить аудиторов рабочими материалами - контрольными вопросниками, журналами аудитора, бланками протоколов несоответствия и т.д.

Опросный лист - анкета с перечнем вопросов для сотрудников подразделения где проводится аудит. Ответы используются для предварительной оценки объекта аудита. Вопросы опросного листа должны строиться на основе критериев аудита и охватывать наиболее существенные их части, формулироваться лаконично, недвусмысленно, в определенной последовательности, предусматривать однозначный ответ.

Контрольный вопросник - заранее составленный систематизированный перечень вопросов, ответы на которые позволяют аудитору непосредственно в ходе проверки получать информацию о степени соответствия состояния участка проверки установленным требованиям. Вопросы должны быть поставлены так, чтобы ответы давали возможность аудитору исчерпывающее и правильное представление об объекте.

Журнал аудитора - журнал или бланк, в котором аудитор фиксирует факты, результаты бесед и другую информацию, собранную в ходе аудиторской проверки. Записи в журнале является основой для принятия соответствующих решений (табл. 15.3).

Таблица 15.3

ОБРАЗЦОВАЯ ФОРМА ЖУРНАЛА аудитора

Критерии

Перечень вопросов

Фактическое состояние

Потребность во внутренних проверках уже стала обыденностью для средних и крупных организаций. Малые компании не всегда проводят аудит из-за меньшего объема рабочих процессов, но и некоторым из них такой контроль смог бы принести немало пользы. Про совершенствование процесса проведения , планирование и его подготовку читайте в этой статье. У нас вы найдете также информацию о проведении внутреннего аудита на предприятии на примере.

Программа и график проведения внутреннего аудита

Планирование проверки - это один из очень важных этапов подготовки. В это время необходимо оценить общий объем работ, определиться с графиком и сроками проведения аудита, составить программу контроля, выбрать подходящую методику и предварительно выявить наиболее неблагополучные подразделения. Также на этапе планирования желательно постараться учесть потенциальные внешние факторы воздействия.

Программа проведения внутреннего аудита составляется совместно с планом. Чаще всего программа имеет персональную форму, учитывающую наиболее важные аспекты, подвергаемые контролю в конкретной компании. Этот документ описывает все нюансы деятельности аудитора и включает в себя такие пункты:

Главная цель проведения внутреннего аудита.
Область применения.
Определения и сокращения.
Данные о дополнительных документах.
Перечень ответственных за применение.
Описание процесса проведения аудита.
График и периодичность контрольных проверок.
Подготовка детального плана аудита.
Подготовка необходимых документов.
Последовательность сбора информации.
Нюансы подготовки итоговой отчетности.

Приказ о проведении внутреннего аудита (образец)

Приказ о проведении внутреннего аудита — 1

Приказ о проведении внутреннего аудита — 2

Когда внутренний аудит проводится силами сторонней компании к приказу необходимо добавить соглашение. Только на основание этого документа возможно подписание договора на проведение ВА.

Правила и порядок проведения внутреннего аудита описаны ниже.

Проведение внутреннего аудита СМК с целью соответствия ИСО 9001 показано в данном видеоролике:

Правила

Существуют определенные международные и российские стандарты проведения внутреннего аудита. При этом законодательно не запрещено разрабатывать свои внутрифирменные правила ВА. Основная часть федеральных стандартов касается деятельности сторонних аудиторов, регламентируя их работу для обеспечения качества предоставляемых услуг.

В то же время внутренние стандарты аудита, создаваемые конкретной компанией, не могут противоречить федеральным и международным правилам. Вне зависимости от уровня правил они все делятся несколько блоков. Из них 3 являются обязательными:

Блок №1 отражает нюансы организационно-экономической деятельности аудиторов.
Блок №2 указывает ответственность аудиторов, способы получения контрольных доказательств и порядок формирования выводов.
Блок №3 содержит правила по выбору методик, оформлению документации, рабочие инструкции.

Важно понимать, что для получения достоверных данных по итогам аудита необходимо иметь структуру проверки с четкими правилами. Только систематизированная деятельность по определенным стандартам способна демонстрировать ясный результат.

Пошаговые этапы

На первый взгляд проведение внутренней аудиторской проверки довольно простое. Эта процедура включает в себя всего 3 этапа:

Предварительная подготовка.
Сбор аудиторских доказательств.
Оформление результатов проверки.

Часто эти этапы называются так: подготовительный, рабочий и завершающий. Упразднение или пренебрежительное отношение к любому из этапов лишает внутреннее аудирование какого-либо смысла.

На этапе подготовки надо произвести планирование и собрать необходимые данные, документы и различные сведения об объекте контроля.
Рабочий этап подразумевает непосредственное применение выбранных методов контроля, проведение тестов, поиск доказательств и документирование проведенных мероприятий.
На заключительном этапе подводятся итоги проверки, выполняется анализ проведенного аудита и завершается подготовка документации.

Результаты осуществления

Все результаты ВА в обязательном порядке должны иметь документальную форму для последующего изучения. Чаще всего под документами подразумевается или его более мелкие формы. В нем указываются не только сведения об обнаруженных недочетах, но и предполагаемые пути их устранения. Также в результатах проведения внутреннего аудита обязательно отражаются потенциальные способы повышения эффективности рабочих процессов.
Помимо составления отчетов и прочей документации аудиторской проверки необходима и еще одна процедура. Важно заранее уточнить критерии эффективности работы проверяющих и по завершению внутреннего аудита производить анализ качества проведенного контроля.
Часто такими критериями служат соблюдения заявленных рамок сроков проверки, наличие полных и внятных замечаний по всем изученным пунктам, указание потенциальных проблем в будущем. Также необходимо анализировать деятельность аудиторов на соответствие регламенту проверок и правильном использовании разнообразных методов контроля. Еще одним критерием является доступность, полнота и своевременность предоставление документации о проведенной проверке.

При проведении внутреннего аудита большая роль отводится и его подготовке (и не забывайте о !). Без правильно проведенной подготовительной части невозможна качественная работа проверяющих. Единой системы аудита не существует, каждая компания самостоятельно комбинирует методы контроля, поэтому стоит особое внимание уделять и подготовке, и самой проверке, и анализу эффективности работы .

Проведение внутреннего аудита системы менеджмента описано в этом видео:

3. Нормативные ссылки

ИСО 9000:2005 – «Системы менеджмента качества. Основные положения и словарь».

ИСО 9001:2008 – «Система менеджмента качества. Требования».

ИСО 19011:2002 – «Руководящие указания по проверке систем менеджмента качества и (или) охраны окружающей среды».

4. Термины, сокращения и условные обозначения

Термины и определения:

Аудит (проверка) - систематический, независимый и документированный процесс получения свидетельств аудита и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев (ИСО 9000:2005).

Аудитор - лицо, продемонстрировавшее личные качества и компетентность, необходимые для проведения аудита (ИСО 9000:2005).

Группа аудиторов - один или более аудиторов, проводящих аудит с привлечением (при необходимости) технических специалистов.

Применяемые сокращения:

ДП – документированная процедура

СМК – система менеджмента качества

Условные обозначения:

Разветвление/объединение операций процесса

5. Описание процесса

5.1 Основные положения

Аудит СМК в компании «KPMS» проводится с целью:

определить уровень соответствия СМК требованиям стандарта ИСО 9001:2008;
определить уровень соответствия СМК требованиям внутренних нормативных документов.

Аудит может проводиться планово (на основании годового плана аудитов) и внепланово (на основании распоряжения генерального директора).

Периодичность проведения планового аудита должна составлять не реже 1 раза в шесть месяцев.

Ответственным за организацию аудитов является уполномоченный по качеству.

Ответственным за проведение аудитов является ведущий аудитор.

Годовой план внутренних аудитов разрабатывается и утверждается не позднее 20 декабря. Годовой план внутренних аудитов разрабатывает уполномоченный по качеству. При планировании внутренних аудитов СМК предусматривается обязательная проверка каждого из подразделений, каждого из процессов и каждого из требований ИСО 9001:2008.

Перед началом каждого аудита разрабатывается график аудита. График разрабатывается за неделю до даты проведения аудита.

Для проведения внутренних аудитов из числа сотрудников компании назначаются ведущий аудитор, аудиторы и технические специалисты. Кандидатуры ведущего аудитора и аудиторов определяются уполномоченным по качеству. Назначение ведущего аудитора и аудиторов осуществляется приказом генерального директора по личному составу. В приказе может указываться срок назначения. Если срок не указан, то ведущий аудитор (аудиторы) считается назначенным бессрочно и теряет свой статус аудитора только на основании приказа генерального директора о назначении нового ведущего аудитора (аудитора) или при увольнении из компании.

Технические специалисты назначаются (при необходимости) на каждый аудит по представлению ведущего аудитора. Назначение технических специалистов осуществляется в приказе по организации о проведении внутреннего аудита.

При составлении графика аудита распределение аудиторов и технических специалистов по объектам проверки должно исключать возможность проверки ими подразделений, в которых работают аудиторы и технические специалисты.

Сегодня понятие «внутренний аудит» получило большое распространение в бизнесе. Многие крупные предприятия и компании предпочитают создавать собственные службы и отделы внутреннего аудита, обучая своих сотрудников. К тому же и на рынке труда постоянно растет спрос на специалистов, которые обладают соответствующими знаниями и имеют международный диплом.

Задачи внутреннего аудита на предприятии

Внутренний аудит на предприятии представляет собой деятельность, которая направлена на предоставление объективных и независимых консультаций и гарантий для улучшения деятельности предприятия. Цель внутреннего аудита - оценивать риски, находить способы их уменьшения, а также увеличивать рентабельность бизнес-процессов.

Консультации аудиторов включают в себя оценку, анализ и отчет по поводу продуктивности и надежности процессов. Адресованы они непосредственно администрации организации.

Главные задачи внутреннего аудита на предприятии:

проверка систем внутреннего контроля для определения уровня эффективности работы подразделений;
разработка целостной системы управления рисками, анализ ее работы, а также создание мероприятий для их снижения;
контроль за соблюдением принципов корпоративного управления.

Необходимость внедрения внутреннего аудита

В последнее время в России наблюдается ориентация на разделение функций управления и владения бизнесом. Собственники внедряют одну общую стратегию развития организации и управляют основными направления, а для решения мелких и повседневных задач, как правило, нанимают топ-менеджеров. В таком случае на предприятии используется инструмент контроля состояния дел - внутренний или внешний аудит. Он позволяет собственникам получить полную и объективную оценку деятельности всей организации.

На внедрение внутреннего аудита в российских компаниях повлиял не меньше и Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011. Согласно статье 19, с начала 2013 года абсолютно все экономические субъекты должны проводить внутренний контроль хозяйственной деятельности.

Чек лист для внутреннего аудита

Контролирование бухгалтерского и управленческого учета, а также других областей хозяйствования должно происходить абсолютно на всех предприятиях. Однако важно знать об особенностях этой процедуры. Все процессы должны следовать друг за другом упорядоченно. Поскольку именно благодаря соответствию данному требованию можно избежать многих ошибок и проблем при проведении аудита контролирующими органами. Заполнение чек-листа во многом упрощает процесс. Его роль очень сложно преувеличить.

Что надо знать о чек-листе

Этот документ состоит из перечня подробных вопросов по проводимому аудиту. Определенно установленного в законодательстве формата чек-лист не имеет. Однако необходимо соблюдать некоторые правила при его составлении и заполнении. Именно это снизит вероятность проблем в процессе проведения аудита.

На самом деле с помощью чек-листа можно решить довольно большой ряд вопросов и задач не только во время аудита, но и во время постоянной деятельности предприятия. Этот документ могут использовать различные организации, контролирующие учреждения и их должностные лица.

С помощью чек-листа можно решить следующие задачи:

правильно спланировать проведение аудита в соответствии с законодательными нормами;
осуществлять промежуточный и выборочный контроль, вести эффективный тайм-менеджмент;
гарантирует отсутствие пропуска важных частей аудиторской проверки;
является одним из средств памяти;
упрощает проведение аудита;
с его помощью аудиторская проверка проходит комплексно, структурировано и целостно и др.

Законодательный акт, который регулирует составление данного документа, является Федеральный закон №307 от 30.12.2008 г. «Об аудиторской деятельности».

С примером чек-листа для внутреннего аудита можно ознакомиться .

Внутренний аудит СМК

СМК - система менеджмента качества - одна из частей всей системы управления компанией, которая создана с целью обеспечения и контроля стабильности хозяйственной деятельности, высокого качества и минимизации затрат на производство продукции или оказания услуг.

Согласно СМК структура документации выглядит следующим образом:

требования качества (руководство по качеству);
цели и политика в сфере качества продукции, услуг;
необходимые документированные процессы;
регламенты процедур, рабочие инструкции;
записи по качеству.

Аудит систем менеджмента качества не регламентируется ни федеральным, ни международным законодательством. Поэтому отсутствуют обязательные законодательные нормы, которые определяют порядок и правила проведения аудиторской проверки систем качества на предприятии. Это объясняется добровольным желанием организации проводить сертификацию систем качества. И все работы, которые сопутствуют построению и внедрению системы качества также являются добровольной инициативой.

Следовательно организации, которые занимаются аудиторскими проверками СМК, могут осуществлять свою деятельность без дополнительных лицензий или других разрешительных документов. А для осуществления внутреннего аудита и подавно эти документы не нужны. Несмотря на это существуют специальные правила, которые регламентируют проведение аудиторских проверок СМК. Например, ИСО 19011:2011, который называется «Руководящие указания по проведению аудита систем менеджмента». Его можно использовать для внутреннего и внешнего аудита.

Приказ о проведении внутреннего аудита

Приказ о проведении внутреннего аудита - внутренний документ, который составляется руководителем компании и устанавливает:

даты проведения аудита;
группы внутренних аудиторов и специалистов, ответственных за его проведение;
предоставление условий для проведения внутреннего аудита;
контроль за проведение аудиторской проверки.

Как стать специалистом в области внутреннего аудита

С каждым днем спрос на специалистов, которые способны проводить внутренний контроль предприятия, растет. Но повышаются и требования к ним. Они должны обладать знаниями в финансовой сфере, разбираться во внутреннем контроле и корпоративном управлении, знать национальные и международные стандарты внутреннего аудита, а также понимать специфику деятельности, которую необходимо анализировать.

На помощь, всегда загруженным финансовым специалистам, приходит обучение через Интернет. Онлайн курсы позволяют обучаться без отрыва от основной деятельности, дома или на работе в удобных комфортных привычных условиях. Качество дистанционного обучения, не уступает, а зачастую и превышает очные аналоги, за счет привлечения высококлассных преподавателей, модульной системы курса, онлайн тестов и многого другого.

Дипломы и сертификаты по внутреннему аудиту

Для получения диплома, который подтверждает квалификацию в области внутреннего аудита, стоит выбрать международную программу иностранного института. На сегодняшний день российским специалистам доступны такие программы, как IPFM, IFA, ICFM и CIA.