Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.
Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.
Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.
Особенности заключения договора
За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.
Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:
1. Рублевая валюта
Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.
2. Беспроцентность
По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.
Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.
Порядок оформления договора
Договор беспроцентного займа должен содержать:
- название;
- реквизитные номера обеих сторон;
- пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
- предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
- сумма займа;
- условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
- указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
- условия при которых договор будет досрочно расторжен.
Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.
Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.
Если у организации возникли финансовые проблемы, собственных средств не хватает для закупки оборотных средств, перечисления зарплаты, аренды помещений и других целей, учредитель вправе помочь своему бизнесу, выдав ему займ из собственных средств на более выгодных условиях по сравнению с рыночными.
Договор займа между учредителем и ООО обязательно оформляется в письменном виде.
Соглашение содержит следующие значимые условия:
- дата и место его составления;
- стороны следки;
- предмет соглашения (сумма денег, количество материальных ценностей);
- сроки возврата;
- условия оплаты процентов;
- штрафы за нарушение условий договора;
- реквизиты и подписи сторон.
К документу прикладывается график погашения долга и уплаты процентов.
Примечание
Если учредитель одновременно является директором фирмы, он подписывает документ дважды: и за заемщика, и за заимодавца.
Беспроцентный договор займа от учредителя
Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией не предполагает возникновения у организации дополнительных фискальных обязательств. Он не отражается ни в составе доходов, ни в составе расходов при расчете налога на прибыль.
Единственное исключение – если владелец бизнеса простит долг подконтрольной структуре, тогда полученные средства будут включены в состав внереализационных доходов.
Чтобы помочь компании материально, учредитель должен явиться с подписанным договором в банк и внести средства на расчетный счет организации. Можно пополнить кассу наличными, в этом случае факт выдачи денег подтверждает приходный кассовый ордер.
Положения ГК РФ не ограничивают максимальную и минимальную сумму заимствования, не устанавливают требований к целевому характеру расходования средств. Как правило, деньги выдаются на длительный срок и возвращаются, когда компания выходит из кризисной ситуации.
Договор займа учредителю от ООО
Заимствования от компании учредителям – распространенный способ кредитования у собственного бизнеса. С помощью этого механизма владелец (совладелец) организации может поправить собственное материальное положение, получить средства на совершение крупных покупок или развития новых коммерческих проектов.
Как правило, займы учредителям выдаются на более выгодных условиях, чем банковские ссуды. Они подразумевают сниженную ставку процента, удобный график погашения, длительные сроки. Кредит от собственного бизнеса может быть номинирован в рублях, валюте или материальных ценностях.
Чтобы не иметь проблем с налоговыми органами, при документальном оформлении займа учредителю компания должна учесть следующие нюансы:
- в качестве валюты заимствования предпочтительнее выбирать рубли. Колебание курса доллара или евро приведет к образованию материальной выгоды и, как следствие, появлению вопросов от контролирующих органов;
- при заключении договора беспроцентного займа с учредителем ставку 0% нужно прописать отдельным пунктом в договоре, иначе соглашение будет автоматически считаться процентным по ставке рефинансирования ЦБ РФ;
- если учредитель фирмы одновременно занимает пост генерального директора, соглашение о заимствовании должно подписать другое лицо, например, главный бухгалтер. Если заемщик сам завизирует договор, налоговики могут признать документ недействительным.
Тонкости взаимоотношений сторон регулируются ст. 807 ГК РФ. Законодательство не ограничивает сумму кредитования и дает право заемщику использовать полученные средства и имущество по своему усмотрению.
Как оформить займ учредителю документально
Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.
В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:
- предмет (денежные средства или имущество);
- сумма;
- сроки;
- порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
- порядок выплаты процентов.
Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.
Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.
Налоговые нюансы процентных и беспроцентных займов учредителю
Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.
Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.
У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:
- если займ беспроцентный;
- если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.
У заемщика возникает материальная выгода, с которой необходимо перечислить налог. Он рассчитывается по формуле:
Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:
- СЗ – сумма заимствования;
- 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.
Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.
Примечание
Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.
Договор займа между учредителем и ООО допускается заключать, однако он обладает определенной спецификой. Для чего нужна такая сделка и какие нюансы существуют в связи со специфическим субъектным составом соглашения? Рассмотрим эти и другие вопросы, в том числе по налогообложению, в нашей публикации.
Когда нужен договор займа между ООО и учредителем? Чем регулируется порядок его заключения?
Исследуемый нами вид займа бывает необходим в следующих случаях:
Таким образом, говоря о договоре займа между учредителем и ООО, мы подразумеваем 2 вида:
- одалживание денег обществом участнику;
- договор займа от учредителяобществу.
Оба варианта регулируются § 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ (далее — ГК РФ) и соответствующими статьями закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — закон 14-ФЗ). Кроме того, данные отношения имеют свои тонкости по налогообложению, что регламентируется отдельными нормами Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).
Особенности займовой сделки организации и учредителя
Договоры займа между учредителем и ООО имеют определенные особенности:
- Так как одна из сторон является юридическим лицом, то, в силу подп. 1 п. 1 ст. 161 и п. 1 ст. 808 ГК РФ, соглашение заключается в простой письменной форме. Несоблюдение этого правила может повлечь признание договора незаключенным по иску одной из сторон договора займа.
- Если в организации несколько участников, то в соответствии со ст. 45 закона 14-ФЗ договор займа с одним из них считается сделкой с заинтересованным лицом. В связи с этим о заключении займового соглашения общество обязано известить остальных участников за 15 дней до подписания документа. При этом специально получать разрешение или согласие кого-либо нет необходимости. В извещении даются сведения о заинтересованном лице, размере займа и условиях его возврата.
- Особенности налогообложения.
Процентный договор займа между ООО и учредителем (скачать образец договора между организацией и учредителем от нашего сайта)
По общему правилу (п. 1 ст. 809 ГК РФ) займовая сделка признается процентной, даже если об этом условии ничего не говорится в соглашении. Отсюда образуется 2 метода определения процентов:
- размер указан в тексте процентного договора займа между ООО и учредителем и оплачивается в соответствующем размере;
- в ситуации, когда проценты не определены, займодавец имеет право требовать их по банковской ставке рефинансирования.
Как правило, займы между участниками и ООО безвозмездные. Однако бывают случаи, когда целесообразно заключить процентный договор займа с учредителем (образец скачать можно на нашем сайте). Например, если в обществе несколько участников, а в долг дает только один из них и лишь под проценты.
Основная сумма долга никак не будет влиять на налогообложение сторон соглашения. Сумма займа не облагается налогом, поскольку не является доходом. Зато проценты за пользование ссудой выплачиваются следующим образом:
- Когда кредитором выступает учредитель, то в соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 208 НК РФ перед выплатой ему процентов ООО удерживает НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
- В обратной ситуации сумма процентов, получаемая обществом-займодавцем, будет облагаться соответствующим налогом как доход предприятия.
Договор займа учредителя с ООО беспроцентный - образец
Если предполагается безвозмездность соглашения, то это следует отразить в тексте. В противном случае заем автоматически будет признан процентным. Размер процентов определяется ставкой рефинансирования.
При беспроцентном займе (как и при процентном) для любой из сторон сделки деньги, полученные от займодавца, не являются доходом, как и расходом при их возврате. Поэтому, казалось бы, никаких изменений по налогам для участников договор не внесет. Но это не совсем так. Дело в том, что безвозмездность займа для гражданина-заемщика признается экономией на процентах (подп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ). Следовательно, в силу подп. 1 п. 2 ст. 212 и п. 2 ст. 224 НК РФ сумма материальной выгоды будет облагаться налогом по ставке 35%.
Если речь идет о прощении долга, то для заемщика сумма займа станет доходом. В зависимости от статуса должника и его налогового режима будут уплачиваться налоги на прощеный заем. Исключение составляет прощение долга гражданином-займодавцем, который имеет долю в уставном капитале общества-заемщика более 50% (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ).
Скачать образец договора беспроцентного займа с учредителем можно на нашем сайте.
Итак, заемные отношения между ООО и учредителем являются своего рода взаимовыгодным вложением/получением денежных средств. При этом ни одна из сторон в любых вариациях сделки, как правило, не терпит убытков. Однако при использовании этого финансового инструмента участникам договора необходимо помнить о налоговом бремени и сразу правильно просчитывать возможные издержки. Кроме того, следует учитывать, что учредителем общества не всегда выступает физическое лицо, им может быть и организация. Тогда бюджетные платежи будут начисляться по правилам налогообложения юридических лиц.
В отношениях между организацией и учредителем не редко возникают случаи, когда учредитель получает от своей организации денежные средства. Но, как говорится в народной мудрости, «денежки счет любят».
Нельзя просто прийти в кассу организации и взять необходимую сумму, даже если это учредитель организации. При возникновении такой необходимости можно оформить договор займа от ООО учредителю. Разберемся, как правильно это сделать?
В конце страницы Вы можете скачать образец договора займа от ООО учредителю и обратиться с вопросам к нашим юристам абсолютно бесплатно.
Оформляем договор
Договор займа составляется обязательно в письменном виде. Основанием для заключения договора служит решение собрания собственников.
В случае, когда учредитель один, составлять решение и договор все равно необходимо. Так как в последствие правильно оформленные документы помогут избежать лишних проблем с налоговой инспекцией.
Существенным условием является предмет договора. Предметом договора могут являться как денежные средства, так и вещи, поэтому описание предмета договора, его количество и родовые признаки является важнейшим из пунктов договора.
Беспроцентный заем
Учредитель может получить деньги как беспроцентный заем. В таком случае в договоре следует указать, что договор беспроцентный. Кроме прочего, договор должен содержать срок возврата денежных средств.
Заемные средства могут возвращаться частями в определенные промежутки времени, а также полной суммой. Стоит обратить внимание и на налогообложение.
Организация не несет никаких дополнительных расходов в виде начисления и уплаты налога при заключении договора беспроцентного займа, т.к. при возврате заемных средств дохода у организации не возникает. А вот сторона, получившая беспроцентный заем, обязана будет уплатить налог на доходы физических лиц.
В случае, когда в тексте договора не звучит слово беспроцентный, то такой заем считается процентным и организация обязана начислять ежемесячно процент за пользование заемными средствами в размере не менее ставки рефинансирования банка, действующей на момент возврата.
Процентный заем
По решению учредителей организации одному из участников может быть выдан процентный заем. При оформлении такого договора в его тексте важно прописать порядок возврата основной суммы и процентов.
Целесообразнее будет составить график погашения займа, составить в виде отдельного приложения к договору. При этом нужно помнить, что возвращенная сумма процентов для организации считается доходом и следовательно должна облагаться налогом в соответствии с налоговым кодексом РФ.
Ниже расположен типовой бланк и образец договора займа от ООО учредителю, вариант которого можно скачать бесплатно.
Наши образцы договоров займа с учредителем в 2019 году поможет составить правильный договор займа. Вы можете у нас скачать бланк договора и подставить свои реквизиты.
Образцы договоров смотрите ниже, их можно скачать бесплатно.
Зачем нужен договор займа с учредителем
Часто бывает, что предприятию срочно требуются деньги, и оно привлекает средства учредителя. А бывает и наоборот, учредитель обращается к организации за финансированием. Оформляются в обоих случаях такие отношения договором беспроцентного займа. В статье рассмотрим, какие подводные камни бывают у беспроцентных договоров займа, есть ли особенности у краткосрочного займа, а также какие особенности есть при оформлении договоров на бесплатные займы.
Правомерен ли договор беспроцентного займа от учредителя
Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.
Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.
Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.
Как оформляется займ учредителя своей компании без процентов (договор)
Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.
Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.
При этом если этому учредителю принадлежит больше половины уставного капитала организации, то такая финансовая помощь не является доходом и налогом не облагается. Это касается и налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), и единого упрощенного налога (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который отсылает как раз к ст. 251).
Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.
В чем особенности договора безвозмездного займа от учредителя
Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.
Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.
Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.
Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО
Скачайте на нашем сайте договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.
Договор займа с учредителем № 1
ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района <…> г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.
1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.
1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2019 года.
2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.
2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.
2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.
2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.
3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.
4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.
4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.
5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.
5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.
6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН
Обратите внимание, если учредитель перечислит сумму займа меньше, чем та, на которую заключен договор, то договор считается заключенным именно на сумму, которую заемщик фактически получил. Об этом говорит п. 3 ст. 812 ГК РФ.
Договор беспроцентного займа учредителю от ООО
У нас на сайте вы можете скачать и образец пустой формы для заполнения договора займа учредителю.
