Среднесписочная численность чел. Расчет списочной численности работников с примером

Согласно пункту 7 статьи 5 закона от 30.12.2006 года № 268-ФЗ каждый руководитель предприятия, будь то индивидуальный предприниматель или глава общества с ограниченной ответственностью, должен подавать в налоговую службу по месту регистрации организации сведения о среднесписочной численности работников. В статье ниже мы постараемся подробно рассказать, как посчитать среднесписочную численность работников, потому что с 2007 года такие сведения должны подавать абсолютно все предприниматели, даже те, у которых в штате нет ни одного работника (в таком случае в отчетной форме в соответствующей главе просто пишут ноль).

Среднесписочная численность работников – формула расчета

Среднесписочное количество работников рассчитывается за календарный год для любого предприятия: хоть новообразованного хоть работающего уже несколько лет. Для правильного расчета вычисляется сначала среднесписочная численность за месяц. Формула расчета среднесписочной численности работников за год выглядит так: (среднесписочная численность работников (СЧР) за январь + СЧР за февраль + СЧР за март + СЧР за апрель + СЧР за май + СЧР за июнь + СЧР за июль + СЧР за август + СЧР за сентябрь + СЧР за октябрь + СЧР за ноябрь + СЧР за декабрь) : 12 = СЧР за год.

Расчет среднесписочной численности работников за месяц

Формула же среднесписочной численности работников выглядит так: сумма списочной численности полностью занятых работников за каждый календарный день месяца/ число календарных дней в месяце = среднесписочная численность полностью занятых работников (за месяц). При этом расчет среднесписочной численности работников учитывает также праздничные и выходные дни, численность работников в такие дни считается равной численности в последний рабочий день перед этим. Учитываются также работники, находящиеся в отпуске, отгуле, командировке или на лечении (с больничным листом).

Расчет среднесписочной численности работников за квартал

Среднесписочная численность работников за квартал рассчитывается путем сложения среднесписочной численности работников за каждый месяц квартала и деления потом полученной суммы на три.

Округление среднесписочной численности

Часто при расчетах случается, что в сумме выходит дробное число. Разумеется, подавать в налоговую сведения о том, что на предприятии работает полтора землекопа никто не станет, следовательно, нужно округлять полученное число. Но как округлять среднесписочную численность правильно? Вспомните школьные уроки математики, по тому же принципу:

• если после запятой стоит цифра пять или цифра большего значения, к целому числу прибавляется единица, знаки после запятой убираются;
• если после запятой стоит цифра четыре или цифра меньшего значения, целое число остается неизменным, знаки после запятой убираются.

Правила расчета среднесписочной численности

Расчет среднесписочной численности работников производится предпринимателем (а точнее, бухгалтером предприятия) самостоятельно и предоставляется в налоговую службу по форме КНД 1110018. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 29.03.2007 года № ММ-3-25/174 «Об утверждении формы Сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». В письме Федеральной налоговой службы России от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353 можно посмотреть подробные рекомендации по заполнению самой формы.

Расчет среднесписочной численности работников 2012-2013

Расчет среднесписочной численности работников за 2012 календарный год для предоставления его в налоговую службу до 20 января 2013 года должен охватывать месяцы с января 2012 года по декабрь 2012 года. Существует удобная методика расчета среднесписочной численности работников: сначала считают работников, занятых полный рабочий день, потом тех, кто работает неполный день. Складывают сумму первых и вторых и таким образом высчитывают каждый месяц, а потом и год. В сущности, расчет сведений среднесписочной численности работников предприятия не так уж и сложен, необходимо лишь точно определить среднесписочную численность работников, которые должны быть учтены.

Лица, которые не входят в среднесписочную численность

Следует учитывать, что в расчет среднесписочной численности за год не входят:

• внешние совместители;
• лица, с которыми заключался ученический договор на профессиональное обучение с выплатой стипендии в период ученичества;
• владельцы данной организации, которые не получали заработную плату;
• адвокаты;
• военнослужащие;
• женщины, которые находились в отпусках по беременности и родам, лица, которые находились в дополнительном отпуске по уходу за ребенком;
• сотрудники, которые обучались в образовательных учреждениях и находились в дополнительном отпуске без сохранения своей заработной платы, а также те, кто поступал в образовательные учреждения и которые находились в отпуске без сохранения заработной платы для сдачи своих вступительных экзаменов;
• работники, которые выполняли работу по договорам гражданско-правового характера;
• работники, которые были направленные на работу в другую страну;
• работники, направленные организациями на обучение в образовательные учреждения с отрывом от работы, получающие стипендию за счет средств этих организаций;
• работники, которые подали заявление об увольнении и прекратили работу до истечения срока предупреждения или же прекратившие работу без предупреждения самой администрации.

Расчет среднесписочной численности внешних совместителей

Как было указано выше, внешние совместители не учитываются в среднесписочной численности работников предприятия. Они числятся по основному месту работы. Нужно помнить, если работник получает в одной организации две, полторы или менее одной ставки или оформлен как внутренний совместитель, он учитывается как один человек (целая единица).

Порядок расчета среднесписочной численности работников, работающих неполный день

Работники, которые заняты неполный рабочий день, учитываются в среднесписочной численности пропорционально отработанному времени. При этом необходимо помнить, что среднесписочная численность определяется как целые единицы. Если, например, у вас два работника работают одинаковое количество дней по четыре часа, они учитываются как один человек (одна единица) с восьмичасовым рабочим днем. Но обычно на предприятиях (особенно крупных) количество рабочих часов неполного рабочего дня и количество дней, отработанных такими работниками, совпадает не так удобно, поэтому определение среднесписочной численности работников для такого предприятия производится по следующей удобной формуле: Общее количество отработанных человеко-часов за месяц: продолжительность рабочего дня: число рабочих дней по календарю в отчетном месяце = средняя численность не полностью занятых сотрудников. Продолжительность рабочего дня при этом высчитывается исходя из продолжительности рабочей недели. Например, если рабочая неделя сорок часов, рабочий день будет равен восьми часам (40: 5), если рабочая неделя двадцать четыре часа, рабочий день будет равен 4,8 часа (24: 5).

Пример расчета среднесписочной численности

Списочная численность работников организации с 1 по 15 мая была 100 человек, а с 16 по 30 мая – 150 человек. В мае две женщины находились в отпуске по беременности и родам. Все сотрудники организации с мая были приняты на полный рабочий день. Дабы рассчитать среднесписочную численность работников за май, из списочной численности нужно исключить двух вышеупомянутых женщин. Таким образом, среднесписочная численность за месяц (май) составит: 15 дней х (100 человек – 2 человека) + (150 человек – 2 человека) х 15 дней = 3690 чел. Среднесписочная численность работников за май составит: 3690 человек: 31 день = 119,032 человека. Полученную цифру необходимо округлить до целого числа, получим 119 человек. Подобным образом рассчитывается и среднесписочная численность работников предприятия за любой период.

Какие сроки сдачи среднесписочной численности в налоговую инспекцию компаний, которые только зарегистрировались и компаний, которые уже ведут свою деятельность.

К числу основных показателей деятельности компании можно отнести сведения о среднесписочной численности работников. Данный расчет производит либо бухгалтер, либо работник отдела кадров. Списочная численность необходима при составлении отчетов в ПФ, налоговую, Росстат, ИФНС и т. д. Кроме этого, в начале каждого года хозяйствующие субъекты должны сдавать отчет. Рассмотрим, как рассчитать среднесписочную численность работников.

Кто должен предоставлять сведения о среднесписочной численности работников

Среднесписочная численность это показатель числа работников компании, которые были в ней заняты, посчитанный в среднем за определенный период.

Согласно действующим нормам закона рассчитывать этот показатель должны все хозяйствующие субъекты. Это не только организации, но и предприниматели, которые являются работодателями.

Отчет о среднесписочной численности необходимо отправлять также и недавно зарегистрированным субъектам. Для них законом предусмотрен особый период - не позже 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации общества в налоговой. Также они сдают данный отчет вместе со всеми в определенные сроки. Это значит, что среднесписочная численность для вновь созданных организаций представляется дважды.

Эти данные необходимы при расчете налогов, других показателей, например, размера среднемесячной заработной платы. Кроме этого среднесписочная численность является критерием, который разграничивает хозяйствующие субъекты при сдаче ими отчетов в налоговую и внебюджетные фонды.

Важно! Индивидуальные предприниматели у которых нет наемных работников освобождены от сдачи данной отчетности начиная с 1.01.2014 года.

Куда предоставлять и способы отправки отчетности

Существующие регламенты определяют, что среднесписочная численность должна сдаваться индивидуальными предпринимателями по месту их регистрации, то есть жительства, а организации - по месту нахождения. Если фирма имеет структурные подразделения, то отчитываться она должна в общем за всех сотрудников, в том числе занятых в филиалах и обособленных отделениях.

Данный отчет может заполняться в ручную или с использованием специализированных программ и интернет-сервисов.

Представлять его в налоговую инспекцию можно:

• Путем непосредственного вручения инспектору бумажного документа - при этом подавать нужно два бланка, на одном из них ответственное лицо ставит отметку о получении и возвращает ее представителю компании
• Способом отправления отчета на бумаге почтой с описью вложения
• С помощью электронного документооборота - для этого в компании должна быть ЭЦП и программа по ЭДО

В зависимости от региона расположения фирмы ИФНС может попросить представить вместе с бумажным документом его электронную копию.

Сроки сдачи отчета среднесписочной численности

Еще раз отметим, что отчетность предоставляется как уже действующими, так и новыми организациям. Сроки предоставления отчетности следующие:

Как рассчитать среднесписочную численность работников

К расчету данного показателя нужно подходить ответственно в связи с важностью, которую он имеет для проверяющих органов. При его расчете надо использовать данные табеля по учету времени работы, приказы о приеме и увольнении сотрудников компании, предоставлении отпусков и т. д.

Многие специализированные программы, если в них вносить все необходимые данные, среднесписочную численность могут рассчитать автоматически. Но специалисту фирмы желательно все же знать методику расчета этого показателя

Определение численности на каждый день в месяце

Сначала нужно узнать число полностью занятых сотрудников на фирме. В рабочие дни это значение равно количеству людей, с которыми подписаны трудовые соглашения, включая тех кто в командировках и на больничном.

При этом в данном объеме не учитываются:

• Внешние совместители
• Работники с договорами подряда
• Сотрудницы в декретном отпуске или по уходу за малышом
• Работники в учебном отпуске без оплаты
• Сотрудники, которые согласно договору работают неполный день или неделю. При этом те, для кого сокращенное время работы закреплено законом (к примеру, занятые на местах с вредными условиями) в расчете учитываются

Важно! Количество работников в выходной день считается таким же, как в последний перед ним рабочий день. Это значит, что уволенный в пятницу сотрудник участвует в расчете в субботу и воскресенье. Компании, у которых не заключено ни одного трудового контракта ставят за расчетный месяц «1», принимая в учет своего руководителя, даже если он не получает зарплаты.

Помесячный расчет численности сотрудников с полной занятостью

Это число определяется как сумма численности полностью работающих сотрудников за каждый день месяца, разделенная на количество дней в месяце:

Ч м = (Д 1 + Д 2 + … + Д 31) / К д , где:

• Д 1 , Д 2 … - количество рабочих на каждый день месяца
• К д - число дней в месяце

Пример. В компании с 1 по 17 марта работало на полный день 15 сотрудников. 18 марта был принят на работу новый сотрудник, таким образом общая численность до конца месяца составила 16 человек.

Получим: (15 чел. х 17 дней + 16 чел. х 14 дней) / 31 = (255 + 224) / 31 = 15,45 полученный результат не округляем.

Расчет средней численности частично занятых сотрудников

Сначала нужно рассчитать общее количество часов, которые выработали работники, занятые не полный день. При этом дни, проведенные в отпуске или на больничном считаются по количеству часов, отработанный в последний день, предшествовавший этому событию.

Затем определяется среднее число таких сотрудников. Для этого общая сумма отработанных ими за месяц часов делится на произведение количества дней работы в месяце и количества рабочих часов в день.

Ч н = Ч с / Р ч / Р д , где:

• Ч с - общее количество часов за месяц, выработанных частично занятыми сотрудниками
• Р ч - количество рабочих часов в день, в соответствии с продолжительностью рабочей недели, которая установлена в компании. Так, если используется 40-часовая неделя, то ставится 8 часов, 7,2 часа ставится при 32-х часовой неделе, 4,8 часа ставится, если длительность недели составляет 24 часа
• Р д - число дней работы в месяце, в соответствии с календарем

Пример. Сотрудница в марте месяце отработала 24 дня из всего месяца на полставки. При продолжительности 8 часов это составило по 4 часа в день.

Расчет: 24 дня х 4 часа в день / 8 часовая неделя / 24 = 96 / 8 / 24 = 0,5 полученный результат не округляется.

Расчет средней численности всех сотрудников за месяц

Для определения общей численности нужно сложить среднюю численность полностью занятых и частично занятых работников. Итоговое значение округляется согласно математическим правилам - больше 0,5 вверх, а меньше - отбрасывается.

Ч с = Ч м + Ч н , где:

• Ч м - Полученное количество полностью занятых сотрудников за месяц
• Чн - Полученная численность частично занятых сотрудников за месяц

Пример. Возьмем исходные данные выше описанных примеров, где работали сотрудники за март месяц.

Расчет: 15,45 + 0,5 = 15,95

Расчет средней численности за год

После того, как количество было посчитано за каждый месяц, определяется средняя численность за весь год.

Для этого складываются значения всех 12 месяцев, и полученное число делится на 12. Итоговая цифра снова округляется в большую или меньшую сторону.

Ч г = (Ч с1 + Ч с2 + … + Ч с12 ) / 12, где

• Ч с1 , Ч с2 … - полученная средняя численность за каждый месяц

Если компания была зарегистрирована в течение года и не отработала весь период, то итоговая сумма все равно делится на 12.

Помимо годовой, для некоторых отчетов надо определять квартальную численность в среднем. Она производится в аналогичном порядке, только итог сложения показателей за квартал делится на три.

Пример расчета среднесписочной численности работников организации

В данном примере у нас отсутствуют частично занятые работники. Все работают на полную ставку.

Штраф за несдачу среднесписочной численности

Если компания или предприниматель не вовремя подали или вообще не подали отчет о средней численности, то налоговая может наложить штраф в сумме 200 рублей за каждый документ (согласно НК РФ).

Кроме этого, через суд на виновное должностное лицо может за это же нарушение быть наложен штраф 300-500 руб. (согласно КоАП).

Однако даже если штраф был уплачен, компания или предприниматель обязаны все равно подать его.

Также не сдача отчета может рассматриваться налоговой как отягчающее обстоятельство при появлении других аналогичных нарушений. Это, в свою очередь, повлечет в будущем наложения штрафов в двойном размере.

Вы открыли свое предприятие, и теперь в растерянности пытаетесь разобраться со всеми законами, правами и обязанностями, отчетами и документами? И при этом необходимо сделать все правильно, не ошибиться с цифрами и опоздать со сроками, чтобы не понести потом ответственность за нарушение правовых норм.

Одним из таких важных аспектов является расчет среднесписочной численности персонала. Для чего он нужен, как подсчитать и безошибочно подать декларацию в налоговые органы? Кто включается в такой состав из работников, а какие есть исключения? Остановимся подробно на всех деталях.

Теоретическая часть

Что это?

Среднесписочная численность работников — это численность состава работников по списку за месяц, которую нужно поделить на 12. Такие данные нужны для определения размера налога и для ведения учета сведений по статистике.

Часто начинающие предприниматели путают среднесписочную численность со списочной. Отличие в том, что при исчислении состава второго типа любой работник предприятия является целой единицей за каждый день, а среднесписочный состав – это сумма, которая исчисляется для уплаты налогов.

Зачем подавать?

В соответствии с нормативными актами, с 2007 г. всеми руководителями, и ИП не являются исключением, должны быть поданы отчеты в налоговую инспекцию о среднесписочной численности работников, которые есть у них в подчинении. Подача таких сведений осуществляется по регламентированной форме (ст. 5, п. 7 НК РФ).

Касается это и юридических лиц, и предпринимателей, деятельность которых облагается любым налогом, и даже тех, работники у которых отсутствуют.

Для чего делают такой отчет? Таким образом ИП подтверждают право на упрощенную налогооблагаемую систему (ст. 316.12) или на другие льготы для уплаты налога. Помимо этого, такие сведения необходимо предоставить, чтобы была определена форма подачи деклараций в налоговую от организации (ст. 80), чтобы составить отчет в ФСС и т. д. В таких ситуациях срок предоставления отчетных документов о среднесписочной численности совпадет со сроком подачи отчета, куда ее включено.

Налоговая структура с помощью таких сведений контролирует плательщиков налогов, что сделали электронную отчетность по сети интернет. В электронном формате необходимо подавать отчеты тем предприятиям, в штате по среднесписочной численности которых насчитывается больше ста работников; вновь созданной организацией или реорганизованной.

По этим же данным налоговики рассчитывают средний уровень зарплаты работников организации. Далее полученные показатели сравнивают с зарплатой в пределах региона. В том случае, когда сумма будет гораздо меньше, чем на других предприятиях, то может нагрянуть проверка.

Как рассчитать среднесписочную численность работников?

Исходные данные

Чтобы можно было рассчитать среднесписочную, следует учитывать списочную численность работников, которая фиксируется ежедневно в табелях учета рабочего времени и приказе администрации организации, которым подтверждают, что сотрудник был принят или уволен.

В такие списки включаются те сотрудники, что приняты по трудовому договору и осуществляют деятельность на фирме (считается и постоянная, и временная, и сезонная работа). Владельцы организаций, которые получают заработную плату, также включены в ССЧ.

Как выходной, так и праздничный день при расчете учитывается. В отчете нужно будет ставить то же число работников, которое было в предыдущий день. В списочную численность включаются все сотрудники, что находятся на рабочем месте, а также в отдельных случаях те, что отсутствует.

Целая единица списочной численности – это:

• Те, кто пришел на работу, даже если их деятельность невозможна в виду внутренних проблем на фирме.
• Кто ездил в оплачиваемые командировки.
• Кто не вышел из-за болезней. Обязательно должно быть документальное подтверждение.
• Кто находится на испытательном сроке.
• Кто работает на дому.
• Кого было принято на неполный день или неделю (их ССЧ устанавливается в отдельном порядке).
• Кто числится в ВУЗе или повышает квалификацию, и при этом заработная плата сохранена.
• Сотрудники, которые временно работают на предприятии, и были направлены из смежной организации, а оплата труда производится на этой фирме.
• Кто пребывает в отпусках.
• Кто находится в отпуске для прохождения обучения, а заработная плата сохранена либо в полном, либо в частичном объеме.
• Поступающие в учебные заведения, но при этом не имеют зарплаты.
• Кто обучается без сохранения заработка.
• Женщина в декрете, а также родители, которые усыновили ребенка и отправились в отпуск по уходу за ним.
• Кто получил выходной запланировано или при переработке.
• Кто находится в отпуске без оплаты.
• Кто имеет иностранное гражданство, но при этом работает в России.
• Кто прогуливает работу и не имеет на то обоснований.
• Кто является сотрудником организации, но находится под следствием.

Исключения

Рассчитывая ССЧ за год, не следует включать из списочной численности:

• внешнего совместителя;
• работника, с которым заключалось соглашение о прохождении профессионального обучения (с выплатой стипендии);
• руководителя организации, которому не начислялась зарплата;
• адвоката;
• военнослужащего;
• женщину, что пребывала в отпуске по родам;
• работника, что осуществлял деятельность согласно с гражданско-правовыми нормативными актами;
• сотрудника, что направлен на работу в фирму за границу;
• работника, что был отправлен на обучение и не осуществлял деятельность на рабочем месте, а стипендия выдается этой фирмой;
• работника, что увольняется и оставил выполнение своих обязанностей до момента окончания срока действия договора, а также тот, кто не работает и не предупредил начальство.

Формулы

1. Чтобы подсчитать среднесписочную численность работников в месяце, необходимо вычислить по формуле, опираясь на базу данных о численности за каждый день. Это можно сделать так:

Количество людей по списочным данным за каждый день / количество дней за месяц = ССЧ

Делая расчеты, помните, что выходной и праздничный день также подлежит учету. Необходимо взять количество персонала в предпраздничный или предвыходной день.

1. При присутствии на фирме сотрудников с неполным рабочим днем по договору, их все равно стоит включать при расчете месячной численности, но по отдельному уравнению. Стоит учесть время, которое они отработали. Это выглядит так:

Ч – численность персонала, что занят неполный день;

а – количество человеко-часов, отработанных в месяце;

с – длительность рабочего дня, исчисляется из длительности недели в компании. К примеру, если установлено, что неделя – 40 часов, тогда день – 8 часов, а если 36 часов, тогда день – 7,2;

q – количество рабочих дней в соответствии с календарем за отчетный месяц.

1. Рассчитывают ССЧ суммированием месячной ССЧ за неполный день и полный за год. Затем разделите на 12 месяцев, независимо от того, работало предприятие год или полгода.

Пример

На предприятии «Дар Богов» 40-часовой график рабочей недели, 5 рабочих дней.

С 1.01 до 30.11.2014 года работало 90 сотрудников. В августе и сентябре работали еще 31 человек, с которыми предприятие заключало срочные договора на не полный рабочий день, и они находились на рабочем месте 6 часов/день.

1.12 2019 г. договор подписан с двумя внешними совместителями. А пять сотрудников уволено в связи с сокращением.

Сделаем подсчеты ССЧ персонала за год.

С 1-го по 11-й ССЧ работников, что выполняют свои обязательства полный день – 90, а в 12-м месяце – 85 (90 – 5, совместителей считать не нужно).

(6 часов * 31 чел. * количество рабочих дней за месяц) : 8 часов: количество рабочих дней за месяц = 23,25 человека.

Так, за 2019 г. ССЧ сотрудников «Дар Богов» будет составлять:
1121 человек (суммируем количество за каждый месяц) : 12 мес. = 93 чел.

Еще один пример:

На предприятии с 1.05 по 15.05.2014 г. по списку было 100 сотрудников, а с 16.05 по 30.05 – 150. В этом же месяце два человека было в отпуске по беременности и родам. У всех был один график – полный рабочий день. При расчете будут исключены два сотрудника в отпуске.

Вот расчет месячной численности:

15дн. * (100 чел. – 2 чел.) + (150 чел. – 2 чел.) * 15 дн. = 3690 чел.

ССЧ: 3690: 31 день = 119,032 чел., то есть 119.

Совместители: что стоит знать?

Внешние совместители не будут учитываться в ССЧ персонала организации. Они зачислены по месту основной работы.

Стоит учитывать такой момент – в том случае, когда сотрудник имеет на предприятии 1, 2 или 1,5 оклада или считается внутренним совместителем, тогда он является целой единицей, то есть будет при расчете учитываться, как 1 человек.

Округление

Бывает, что, рассчитывая численность персонала, предприниматель оказывается в растерянности, если получилось число в дробях.

Конечно, не стоит подавать сведения о том, что на ферме работают 2,5 доярки, а значит, стоит округлить полученное число.

Как это сделать?

Здесь вам придется вспомнить элементарные знания по математике, поскольку работает тот же принцип:

• когда за запятыми стоит цифра 5 и больше, значит, следует прибавить 1 к целым числам. Например, по результату работают 37,6 человек. Округлите и получите 38.
• Когда за запятой – 4 и меньше, тогда оставьте целое число. При численности 56,3 округленное число будет составлять 56.

Отчет

Как подавать?

Отчет о среднесписочной численности сотрудников принимается районным отделением налоговых структур Российской Федерации, где регистрировался ИП или организация, в виде заполненной .

Подача сведений о среднесписочной численности персонала осуществляется таким образом:

1. Руководителем заполняется форма КДН 1110018, кроме тех пунктов, которые обязан заполнить представитель налоговой. Существует определенный порядок, в соответствии с которым следует вносить все сведения (Указания по заполнению формы №1-Т)
2. Необходимо заполнять два экземпляра (один образец для налоговой инстанции и для предпринимателя, где есть все пометки).

Если ваша организация насчитывает несколько обособленных подразделений, обратите внимание: в соответствии с пунктом 3, предоставить форму в региональные учреждения Росстата нужно отдельно по самому предприятию и по подразделению. Сам же отчет заполняется общий.

Бланк выдает налоговая, или же можете скачать в онлайн-сетях (только стоит проверять, действительно ли та форма, которую вы нашли, отвечает всем нормам в этом году).

Сделать расчет среднесписочной численности можно также в интернете, поскольку существует много соответствующих сервисов. В том случае, если вы хотите сдать отчет по электронной почте, предварительно уточняйте, примет ли сведения налоговая в таком виде, или потребуется бумажный вариант.

Расчет годовой среднесписочной численности проводится на основании такого же расчета, но за месяц. Помните, что подавать отчет вам придется в любом случае, даже если у вас нет персонала и вы работаете сами. Тогда численность равна 0, что и вписывается в бланке.

Сроки

Отчет необходимо подать (если это годовая численность) до 20 января следующего за отчетным годом, то есть в 2019 г. отчитываются за 2019 г.

В том случае, когда организацию было зарегистрировано в средине года, например, в июне, то обратиться в налоговую следует до 20 июля следующего года, а во все последующие годы – учет ведется по общим правилам (до 20.01).

Такие же права имеет реорганизованная организация.

Новосозданная организация должна нести ответственность за ликвидированную. Читайте о

Регистрация ИП в Московской области значительно проще, чем в столице. Подробнее о нюансах

Юридический адрес ИП — это место регистрации гражданина. Может ли быть

Если отчет не подан: ответственность

При уклонении от своих обязанностей и задержке подачи отчетности, за любой документ, который был не предоставлен, вас ожидают штрафные санкции (50 руб.) в соответствии со ст. 126 Кодекса.

Административную ответственность в виде штрафа 100-300 руб. понесут должностные лица, которые не предоставили информацию для контроля налоговыми органами, в том числе и за неполную информацию или искаженную (ст. 15.6 КоАП пункт 1).

Согласно ст. 13.19 КоАП, штрафы в размере 3 тыс.- 5 тыс. руб . обязуются выплатить руководители предприятий и предприятия за непредставление сведений или недостоверное представление данных для контроля.

Но уплата штрафа не снимает обязанностей, поэтому подать отчет о ССЧ работников все равно придется. Ссылаясь на п. 4.1 НК РФ, стоит указать, что исправлять правовое нарушение необходимо и в том случае, когда сумму будет оплачено в государственные структуры.

Расчет среднесписочной численности – неотъемлемая часть ведения бизнеса. Действуя, как законопослушный гражданин, сдавая отчет с фактическими данными и вовремя, вы убережете себя от неприятных последствий и лишних растрат на уплату штрафов.

Одним из отчетов для налоговой службы, которую должен подавать руководитель предприятия, являются сведения о среднесписочной численности работников. Такой отчет содержит данные на специальном бланке . Сведения необходимы для подтверждения возможности ООО или ИП работать по упрощенным системам налогообложения, а также для анализа страховых взносов работодателей, .

Что такое среднесписочная численность работников?

Само название «среднесписочная численность работников» означает средний показатель количества персонала определенной структурной единицы за отрезок времени (месяц, квартал, год). Данное понятие не включает:

• сотрудниц, которые находятся в отпуске по беременности;
• рабочих, которые в отпуске в связи с усыновлением новорожденного ребенка из роддома;
• лиц, проходящих обучение в образовательных учреждениях, находящихся на курсах повышения квалификации, в дополнительном отпуске без сохранения оплаты труда;
• лиц, которые поступают в образовательные учреждения или проходят подготовительные курсы без сохранения зарплаты;
• внешних совместителей;
• сотрудников, работающих по гражданско-правовому договору;
• работников, которых перевели по контракту в другую страну;
• работников, что перешли по переводу в другую компанию;
• владельцев организации, если они не относятся к числу наемного персонала и не получают оплату за труд;
• сотрудников, которые написали заявление на увольнение по собственному желанию и перестали являться на работу.

Персонал, который был направлен в командировку, находится в отгуле или на больничном, учитывается при расчете среднесписочной численности.

Среднесписочная численность работников определяется на основе значений количества персонала, который указывался на даты, входящие в расчетный период. Для составления данного отчета каждый сотрудник учитывается один раз, при этом каждый календарный день фиксируются как работающие, так и отсутствующие по определенной причине работники.

Как найти среднесписочную численность работников - формула

Среднесписочная численность работников ИП или ООО вычисляется методом суммирования количества персонала за каждый календарный день, включая праздничные дни, выходные. В итоге полученное число делится на количество календарных дней в месяце. Такие данные стоит учитывать перед тем, .

Алгоритм расчета

Формула расчета среднесписочной численности работников:

, где

• Сдн – сумма списочных чисел за все дни месяца;
• Кдн – число календарных дней в месяце.

Если в месяце встречаются праздничные дни, для расчета берется численность предпраздничного дня.

Так как за день списочным числом считается сумма явившихся и неявившихся на работу, то такой же расчет можно получить по другой формуле:

И первая, и вторая формулы дадут одинаковый результат. Все расчеты основаны на календарном фонде времени (человеко-дни). При использовании данных формул необходимо учитывать следующее:

• если сотрудник провел на своем месте неполный день, он в отчете фиксируется не целой единицей за время работы, а пропорционально отработанному периоду (исключением из этого правила можно назвать лиц, которые работают по сокращенному графику, установленному законодательством Российской Федерации, например, инвалиды);
• лица, которых организация привлекла по условиям отдельного договора (к примеру, военные), фиксируются при расчете как целая единица согласно дням, проведенным на рабочем месте.

Пример расчета

Рассмотрим расчет среднесписочной численности работников ООО «Омега» за март 2016 года. Основной штат состоит из 20-ти человек. 16 сотрудников работали весь месяц полностью без пропусков.

Менеджер по закупкам Билоус Ю.П. был на больничном с 03.03 по 10.03, но его включают в расчет как целую единицу, так как сотрудники, которые не пришли на работу по причине болезни, все равно фиксируются в среднесписочной численности.

Кравченко Е.О. в компании является внешним совместителем, поэтому его в расчет не берут. Булатецкая С.Н. находится в декретном отпуске, поэтому ее также не фиксируют при расчете. Титова Е.С. не пропустила ни одного рабочего дня, но она работала по 4 часа ежедневно, поэтому в расчете будет указанна пропорционально отработанному времени.

В марте 31 день. Среднесписочная численность ООО «Омега» составит: 16+1+20/31+4х31/8/31=18,2 человека. Данная формула важна и для составления .

Каких сотрудников учитывают при составлении среднесписочной численности?

При определении среднесписочной численности персонала целыми единицами считаются:

• сотрудники, которые фактически провели рабочее время на своем месте;
• лица, не работавшие по причине простоя производства;
• лица, которые находились в командировках в России и других странах, если организация продолжала выплачивать им зарплату;
• работники, которые были на больничном и вовремя сдали лист нетрудоспособности;
• лица, находящиеся в отпуске (ежегодном или дополнительном);
• лица, работающие неполный рабочий день;
• сотрудники, которые провели время в учебном отпуске с сохранением заработной платы;
• работники, которые 0,5 ставки находились в отпуске согласно указаниям администрации;
• лица, которые принимали участие в забастовке или взяли отгул по личным обстоятельствам;
• лица, работающие вахтовым методом (если график указан в трудовом договоре);
• лица, которые по закону имеют право работать неполный день;
• работники, которые были в отпуске с дальнейшим увольнением (при этом получили ).

Совет : индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников, не должны рассчитывать среднесписочную численность работников.

Сроки сдачи отчетности

Сведения необходимо предоставлять раз в год до 20 января текущего года. Другими словами, такой отчет за 2016 год нужно подать в налоговую инспекцию до 20 января 2017 года по месту регистрации ООО или ИП. Требования относятся ко всем предприятиям, независимо от формы собственности. Исключением являются только компании, которые были зарегистрированы недавно. В таком случае сдать отчет нужно до 20-го числа месяца, который следует за месяцем создания организации.

Если предприятие работало неполный год, человеко-дни за все отработанные месяцы суммируются и все равно делятся на 12 (число месяцев в году).

Этот принцип нужно использовать компаниям, которые отработали неполный месяц. В таком случае человеко-дни за все отработанное время прибавляются и делятся на календарную длительность текущего месяца.

Совет : если компания временно приостановила свою деятельность, это не освобождает ее от необходимости составления среднесписочной численности и сдачи отчета в налоговую службу.

Среднесписочная численность при открытии ООО

Среднесписочная численность персонала при открытии ООО необходима для ведения учета и налогообложения, оплаты . Основная цель заполнения данного бланка заключается в определении способа сдачи отчетности. К примеру, компании со среднесписочной численностью более 100 человек должны подавать декларации в электронном виде. Если этот показатель меньше 100 рабочих, то возможна подача и в электронном, и бумажном виде.

Также среднесписочная численность ООО является основой для работы по упрощенной системе налогообложения или для применения единого налога на вмененный доход.

Если при открытии ООО вовремя не предоставить информацию в налоговую инспекцию о среднесписочной численности сотрудников (до 20-го числа месяца, который следует за месяцем открытия ООО), на компанию будет наложен штраф в размере 200 рублей. Также придется заплатить и руководителю, ведь ответственность за своевременную подачу бланка ложится на его плечи (от 300 до 500 рублей).

Бывают случаи, когда в момент открытия и функционирования ООО в составе организации только один генеральный директор. Даже если он находится в неоплаченном отпуске, сдавать бланк о среднесписочной численности персонала все равно нужно. Для любого ООО данное требование обязательно.

Сохраните статью в 2 клика:

Формула расчета среднесписочной численности работников проста. Компании, которые применяют автоматизированные системы учета сотрудников, используют программы для определения данного показателя. Главное – своевременно сдать бланк в налоговую службу, иначе на компанию и руководителя будет наложен штраф (в пределах 200-700 рублей).

Вконтакте

С 2008 года государство обязало все предприятия отчитываться перед ФНС о среднесписочной численности своего персонала. Составление и сдача сведений вызывает на практике много вопросов.

Поскольку отчет представляется на строгом бланке, ФНС разработала рекомендации по его заполнению.

На самом деле отчет достаточно прост. Главное правильно произвести расчеты для его оформления с учетом тех, кто включается в расчет среднесписочной численности и кого там быть не должно. Список необходимых к включению в документ категорий установлен налоговой службой.

Зачем это нужно

Среднесписочная численность (ССЧ) персонала организации – важный статистический показатель.

Он необходим для представления государственным органам различных сведений:

• о численности и движении работников;
• о заработной плате сотрудников;
• об основных показателях деятельности малых фирм и микро-организаций.

Данная информация представляется в виде отчетов. Следовательно, ССЧ сотрудников используется при составлении форм П-4, ПМ, МП, . Данные о ней представляются ежегодно. Кроме уплаты страховых взносов, она нужна компаниям, в которых трудятся инвалиды для снижения налогового бремени с помощью предоставляемых льгот.

Кто сдает и в какие сроки

Юридические лица и ИП обязательно должны представлять в инспекции ФНС сведения о ССЧ персонала за прошлый год. Освобождаются от сдачи индивидуальные предприниматели, не привлекающие в прошедшем году наемную рабочую силу (абз. 3 п. 3 ст. 80 НК РФ).

Крайний срок сдачи отчета о ССЧ за 2019 год – 20 января 2019 года. Даже представление именно в этот день – не является нарушением.

Большинство предприятий начинают работу в новом году после праздников. Их бухгалтеры должны успеть подготовить и сдать сведения о ССЧ сотрудников в десятидневный срок.

Исчисление времени сдачи таких документов имеет ряд особенностей:

• Во-первых, для вновь открытых или реорганизованных компаний крайний срок – 20-е число месяца, который следует за месяцем открытия. Подавать отчет необходимо вне зависимости от того, имеется ли уже у предприятия персонал или он еще не нанят.
• Во-вторых, вновь зарегистрированным предпринимателям данные о ССЧ нужно представлять лишь по итогам текущего года – по общему правилу не позже 20 января следующего года.

Кто включается в расчет среднесписочной численности

В отчет о ССЧ входят следующие категории персонала:

• обычные штатные наемники, включая работников на испытательном периоде;
• сотрудники по замещению временно отсутствующих специалистов, к примеру, находящихся в отпуске по беременности и родам;
• наемные сотрудники, работающие по срочным контрактам;
• специалисты, работающие по внутреннему совместительству;
• работники, находящиеся в отпусках: в связи с болезнью, ежегодном, дополнительном, без сохранения зарплаты;
• командированные работники с сохранением средней зарплаты, включая находящихся в кратковременных заграничных деловых поездках;
• надомники;
• специалисты, работающие по сокращенному графику в определенных законом случаях: с вредными условиями труда, несовершеннолетние, инвалиды и др.;
• сотрудники, трудящиеся по сокращенному времени согласно условиям трудового контракта или по их согласию;
• наемники, которые переведены на сокращенный график по инициативе работодателя без согласия;
• специалисты других предприятий, принятые по направлению при сохранении у них средней зарплаты по основной работе;
• штатные работники с дополнительными обязанностями по гражданско-правовым контрактам;
• обучающиеся наемные специалисты, находящиеся в учебных отпусках с сохранением средней з/п;
• специалисты, отправленные работодателем на обучение с отрывом от работы при сохранении у них средней з/п;
• граждане, принятые по контрактам с государственными организациями;
• владельцы компании, имеющие в ней зарплату;
• штатные работники, которые фактически находятся на рабочих местах, в том числе те, которые не присутствовали в связи с простоем;
• специалисты, отсутствующие на работе ввиду осуществления общественных или государственных обязанностей;
• специалисты со специальными званиями;
• студенты-практиканты при зачислении их на должности;
• работники, которые находились в простоях по инициативе администрации предприятия или по независящим от обеих сторон обстоятельствам, а также в неоплачиваемых отпусках по инициативе администрации;
• наемные работники, участвовавшие в забастовках;
• специалисты, трудящиеся по вахте;
• работники, которые находятся под следствием до вынесения судебного решения;
• временно отсутствующие работники в связи с предоставлением отгулов;
• прогульщики.

Какие сотрудники не входят

Не берутся в учет ССЧ персонала следующие сотрудники компании:

• работающие по внешнему совместительству;
• отправленные в другую фирму без сохранения з/п;
• командированные заграницу на длительный период;
• работающие по ;
• трудящиеся по ученическому контракту с выплатой стипендии во время работы;
• владельцы фирмы без з/п;
• отправленные на учебу с отрывом от производства и оплатой стипендии за счет предприятия;
• члены кооперативов, не заключившие трудовых контрактов с организацией;
• представившие заявления на увольнение и не появляющиеся на работе без предупреждения до истечения срока, предоставляемого для предупреждения;
• находящиеся на военной службе;
• адвокаты.

Не включаются в расчет также отпускники:

• в связи с беременностью и родами;
• при усыновлении новорожденного из родильного дома;
• по уходу за детьми;
• по дополнительным отпускам в связи с получением образования, поступлением или окончанием учебного заведения без сохранения среднего заработка.

Договоры подряда и внешние совместители

Учет персонала, трудящегося по гражданско-правовым контрактам, ведется по календарным дням как целым единицам за весь период действия договоров. К нему относятся сотрудники, выполняющие обязанности по договорам подряда, оказанию услуг, авторству. В расчет не принимается время выплаты им вознаграждений.

Для расчета средней численности таких сотрудников за праздничные и выходные дни берутся показатели за предшествующий трудовой день.

Важно помнить, что специалисты, состоящие в списочной численности компании и одновременно заключившие с ней гражданско-правовые контракты, в учет не принимаются. Это же правило действует для ИП, заключивших с организацией ГПД и получавших по ним вознаграждения, а также для сотрудников, не включенных в списочный состав и не заключивших таких договоров.

Средняя численность специалистов, выполняющих обязанности по внешнему совместительству (т.е. трудящихся в разных компаниях) рассчитывается аналогично средней численности персонала, отработавшего неполное время.

Порядок вычислений

Правила определения средней численности персонала установлены приказом Росстата № 278 от 2008 года.

В среднюю численность работников входят:

• ССЧ персонала;
• средняя численность работников, трудящихся по внешнему совместительству;
• средняя численность специалистов, работавших по ГПД.

Для расчета ССЧ сначала определяется списочная численность персонала по календарным дням отчетного года. К примеру, в месяцах может быть 30 или 31 день, а в феврале – 28 или 29. Расчеты нужно производить за каждый день.

В учет при определении списочной численности берется штатный персонал, выполняющий работу по трудовым контрактам (на постоянной, временной или сезонной основе) и владельцы предприятия, получающие от него заработную плату. Весь список тех, кто включается в расчет среднесписочной численности, определен вышеназванным приказом Росстата № 278.

Численность сотрудников по списочному составу необходимо приводить как по определенным датам (к примеру, на первый день месяца), так и за весь отчетный период (к примеру, за квартал). Измеряется средняя численность персонала целыми единицами – 1 человек.

При неполном рабочем времени

Расчет производиться пропорционально отработанному времени в два этапа. Сначала определяется общее количество отработанного сотрудником времени. Измеряется оно в человеко-днях.

Для расчета применяется формула:

На следующем этапе рассчитывается средняя численность работников, занятых не полностью, учитывая пересчет на полную занятость.

Расчет осуществляется за отчетный месяц по формуле:

СЧРнв = Ков / К крд

Пример документа

Бланк отчета по ССЧ персонала утвержден приказом ФНС № ММ-3-25/174@ от 2007 года. Он оформляется по форме КНД 1110018. Рекомендации по составлению документа отражены в письме ФНС № ЧД 6-25/353@ от 2007 года.

Предоставляемые сведения заверяются руководителем компании или его доверенным лицом. Во втором случае в отчете необходимо указать реквизиты доверенности и приложить ее копию.