Научно техническое сопровождение ниокр. Этапы ниокр

Процесс выполнения НИОКР может состоять из одной или нескольких стадий. В научно-технической деятельности под стадией (этапом) понимается совокупность работ, характеризующаяся признаками их самостоятельного планирования и финансирования, направленная на получение предусмотренных результатов и подлежащая обособленной приемке. Каждый отдельный этап может являться самостоятельным результатом интеллектуальной деятельности, факт внедрения которого не зависит от момента окончания работ в целом. В зависимости от жизненного цикла изделий , могут быть выделены следующие типовые этапы НИОКР :

Исследование

· Проведение исследований, разработка технического предложения (аванпроекта);

· Разработка технического задания на опытно-конструкторские (технологические) работы.

Разработка

· Разработка эскизного проекта;

· Разработка технического проекта;

· Разработка рабочей конструкторской документации на изготовление опытного образца;

· Изготовление опытного образца;

· Проведение испытаний опытного образца;

· Отработка документации

· Утверждение рабочей конструкторской документации для организации промышленного (серийного) производства изделий.

Поставка продукции на производство и эксплуатация

· Корректировка конструкторской документации по выявленным скрытым недостаткам;

· Разработка эксплуатационной документации.

Ремонт

· Разработка рабочей конструкторской документации на проведение ремонтных работ.

Снятие с производства

· Разработка рабочей конструкторской документации на утилизацию.

[править]Пример этапов выполнения ОКР

Порядок этапов выполнения ОКР на оптико-электронный прибор:

1. Изучение существующих изделий подобного типа

2. Изучение элементной базы пригодной для построения требуемого изделия

3. Выбор элементной базы

4. Разработка оптической схемы прототипа изделия

5. Разработка структурной электрической схемы прототипа изделия

6. Разработка эскизов корпуса изделия

7. Согласование с заказчиком фактических технических характеристик и внешнего вида изделия

8. Разработка электрической принципиальной схемы изделия

9. Изучение производственной базы и возможностей производства печатных плат

10. Разработка тестовой печатной платы изделия

11. Размещение заказа на изготовление тестовой печатной платы изделия

12. Размещение заказа на поставку элементной базы для изготовления изделия

13. Размещение заказа на пайку тестовой печатной платы изделия

14. Разработка тестового кабеля изделия

15. Изготовление тестового кабеля изделия

16. Испытание тестовой печатной платы изделия

17. Написание программного обеспечения для тестовой печатной платы изделия и компьютера

18. Изучение производственной базы и возможностей производства оптических элементов

19. Расчет оптических элементов изделия с учётом возможностей производства

20. Изучение производственной базы и возможностей производства пластмассовых корпусов, металлических элементов и метиз

21. Разработка конструкции корпуса оптического бокса изделия с учётом возможностей производства

22. Размещение заказа на изготовление оптических элементов и корпуса оптического бокса изделия

23. Опытная сборка оптического бокса изделия с подключением тестовой печатной платы

24. Испытание режимов работы тестовой печатной платы изделия и оптического бокса

25. Коррекция программного обеспечения, принципиальной схемы и параметров оптической части изделия, с целью получения заданных параметров

26. Разработка корпуса изделия

27. Разработка печатной платы по фактическим размерам корпуса изделия

28. Размещение заказа на изготовление корпуса прототипа изделия

29. Размещение заказа на изготовление печатной платы прототипа изделия

30. Распайка и программирование печатной платы изделия

31. Окраска корпуса прототипа изделия

32. Изготовление кабеля прототипа изделия

33. Окончательная сборка прототипа изделия

34. Тестирование всех параметров и надёжности работы прототипа изделия

35. Написание технологии производства изделия

36. Написание инструкции пользователя к изделию

37. Передача технической документации, программного обеспечения и прототипа изделия заказчику с подписанием документов об окончании контракта

[править]Виды НИОКР

В соответствии с нормативным регулированием по способу учёта затрат НИОКР подразделяются на:

Товарные НИОКР (текущие, заказные) – работы, относящиеся к обычному виду деятельности организации, результаты которых предназначены для реализации заказчику.

Капитальные НИОКР (инициативные, для собственных нужд) – работы, затраты по которым являются вложениями в долгосрочные активы организации, результаты которых используются в собственном производстве и/или предоставляются в пользование другим лицам.

[править]Договор на выполнение НИОКР

Порядок выполнения Товарных НИОКР регулируется договором на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. Законодательство РФ выделяет два вида данного договора :

1. Договор на выполнение научно-исследовательских работ (НИР). По договору на выполнение НИР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования.

2. Договор на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ (ОКР). По договору на выполнение ОКР исполнитель обязуется разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию.

Сторонами договора на выполнение НИОКР являются исполнитель и заказчик. Исполнитель обязан провести научные исследования лично. Привлекать к исполнению НИР соисполнителей допускается только с согласия заказчика . При выполнении ОКР исполнитель вправе привлекать третьих лиц, если иное не предусмотрено договором. К отношениям исполнителя с третьими лицами в случае их привлечения к выполнению НИОКР применяются правила о генеральном подрядчике и субподрядчике .

В отличие от других видов обязательств договоры на выполнение НИОКР характеризуются:

· Наличием технического задания , в котором определяется тематика работ, устанавливается объект разработки, практическое использование планируемых результатов, технико-экономические параметры и требования к уровню разработки объекта. Кроме того, техническое задание устанавливает этапы выполнения работ, программу исследования и перечень документации и изделий, подлежащих сдаче при приемке выполненных по договору работ.

· Установлением распределения прав сторон на полученные результаты работ . Права на полученные результаты могут принадлежать заказчику или исполнителю либо заказчику и исполнителю совместно.

· Установлением уровня разработок, определяющего статус полученного результата как объект интеллектуальной собственности или неохраняемый интеллектуальный продукт.

· Обязательствами о конфиденциальности сведений, относящихся к результатам интеллектуальной деятельности.

Специфической особенностью НИОКР является то, что для данных видов работ велик риск неполучения, по объективным причинам, результата, установленного в техническом задании. Риск случайной невозможности исполнения договоров на выполнение НИОКР несет заказчик, если иное не предусмотрено законом или договором. Исполнитель обязан незамедлительно информировать заказчика об обнаруженной невозможности получить ожидаемые результаты или о нецелесообразности продолжения работы. Обязанность доказывания факта невозможности получить предусмотренный результат лежит на исполнителе. Решение о прекращении работ принимается заказчиком.

При выполнении Капитальных НИОКР, функции заказчика и исполнителя осуществляются одним и тем же лицом и составления договора, следовательно, не требуется. Таким образом, условия выполнения Капитальных НИОКР определяются техническим заданием и календарным планом (планом научных работ), утвержденным исполнительным органом организации и/или научно-техническим советом. Факт окончания работ и полученный результат устанавливаются в техническом акте, утвержденном исполнительным органом организации.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки (НИОКР)

Введение

Тема, выбранная мною, на сегодняшней день очень актуальна. Оживление экономики, которое началось и продолжается благодаря девальвации рубля и благоприятной мировой конъюнктуре на большинство экспортных товаров (нефть, газ, черные и цветные металлы и др. сырье), не может продолжаться в долгосрочной перспективе без серьезной структурной перестройки промышленности России, в частности представляется практически аксиоматичной необходимость повышения доли инновационного фактора в общем объеме ВВП. Это не только повысит конкурентоспособность российских товаров, главное преимущество которых является их низкая цена, которая, однако, слабо защищает их от иностранных конкурентов при росте реальных доходов россиян и укреплении рубля, не только защитит экспортною выручку от резких колебаний мировых цен (цены на готовую продукцию, как правило, более стабильны по сравнению с сырьем), но и способно повысить общую производительность труда, которая на несколько порядков ниже чем в развитых странах.

Итак, инновационная сфера, главной составляющей частью которой является опытно-конструкторские и научно-исследовательские разработки (далее НИОКР), на современном этапе развития является основным двигателем экономического роста, причем роста не количественного, что свойственно российской экономике в последнее время, а роста качественного (повышение производительности труда, качества жизни), что присуще развитым экономикам.

Как и многие наши проблемы, проблема развития сферы НИОКР наталкивается на решения вопросов финансирования. В своей работе я попыталась проанализировать организацию финансирования НИОКР в России, выявить современные проблемы, наметить пути их возможного преодоления, основываясь на практике организации финансирования за рубежом, мнениях российских экономистов по трансформации современной системы финансирования НИОКР, логике и знаниях полученных в ходе изучения дисциплины "финансы" и сопутствующих дисциплин.

В первой главе остановилась на определении понятия НИОКР в Российском законодательстве; роли НИОКР на современном этапе экономического развития любой страны; на основных формах, видах и методах механизма финансирования НИОКР, которые использовались у нас во времена СССР и используются на современном этапе; проблемах качественного совершенствования современного механизма финансирования НИОКР, исходя из количественного ограничения объемов финансовых ресурсов, которые возможно направить на данные цели. Вторая глава раскрывает организацию финансирования НИОКР в развитых странах и странах с переходной экономикой (ЦВЕ), здесь отмечены положительные моменты каждого из механизмов, их недостатки, а также проанализирована возможность использования тех или иных форм, видов и методов организации финансирования НИОКР в зарубежных странах для совершенствования механизма финансирования НИОКР в России.

В работе использованы материалы статей российских экономистов опубликованные в периодических изданиях экономического толка за последние 5-6 лет, монографии, а также статистические данные Госкомстата, законы и нормативные акты Российской Федерации.

Глава 1 Организация и проблемы финансирования НИОКР в России

Для того чтобы говорить о механизме финансирования НИОКР в России, о проблемах его совершенствования представляется необходимым разобраться с определением понятия НИОКР, которое дается в законодательных актах РФ, а также экономической литературе.

В законодательных нормативных актах РФ понятие НИОКР четко не сформулировано. Согласно ст. 769 части второй Гражданского кодекса Российской Федерации (1) к научно-исследовательским работам относятся обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования, а к опытно-конструкторским - разработка образца нового изделия.

В соответствии с инструкцией Госкомстата России от 20.06.1995 №63 (II) под научными исследованиями и разработками понимается творческая деятельность, осуществляемая на систематической основе с целью увеличения суммы научных знаний, в том числе о человеке, природе и обществе, а также поиск новых областей применения этих знаний. Критерием, позволяющим отличить научные исследования и разработки от сопутствующих им видов деятельности, является наличие в исследованиях и разработках значительного элемента новизны.

При этом к числу научных исследований и разработок не относятся:

образование и подготовка кадров;

другие виды научно-технической деятельности (научно-технические услуги, в том числе маркетинговая деятельность; сбор и обработка данных общего назначения (если это не относится к конкретным исследовательским работам), испытания и стандартизация, предпроектные работы, специализированные медицинские услуги; адаптация, поддержка и сопровождение существующего программного обеспечения);

производственная деятельность (включая внедрение нововведений);

управление и другая вспомогательная деятельность (деятельность органов управления исследованиями и разработками, их финансирование и т.п.).

Таким образом рассматривая проблемы организации и финансирования НИОКР нужно четко отделить само понятие "НИОКР" от родственного ему понятию "инновационная деятельность", которое является более широким понятием и помимо НИОКР, включает в себя деятельности, связанную с трансформацией идей (обычно результатов научных исследований и разработок либо иных научно-технических достижений) в технологические инновации, т.е. внедрение образца нового изделия в производство, модернизация технологического процесса, системы управления производственной деятельностью, деятельность по продвижению нового продукта на рынок и т.п.

Обособление стадии НИОКР во всем инновационном процессе необходимо не только для того, чтобы не выйти за рамки обозначенной темы, но и для того чтобы можно было говорить непосредственно о специфике механизма финансирования НИОКР, который имеет свои специфические формы, виды и методы, хотя понятно, что все стадии инновационного процесса взаимосвязаны, также как и механизмы их финансирования, и бессмысленно проводить научные исследования и разработки без их дальнейшего внедрения в производство. Однако в рамках данной работы я остановлюсь именно на финансировании этапа НИОКР, как на ключевом этапе инновационной деятельности, требующего особого, отдельного рассмотрения.

Говоря об организации и проблемах финансирования НИОКР в России, представляется необходимым рассмотреть основные этапы развития методов финансирования научных исследований и разработок в нашей стране, дабы учесть их достоинства и недостатки при совершенствовании современного механизма финансирования НИОКР.

В нашей стране долгое время совершенствование организации и финансирования научных исследований увязывалось только с осуществлением хозяйственного расчета в этой сфере, полнота его использования и степень реализации его принципов на разных этапах экономического развития определялись потребностями народного хозяйства.

Первые шаги по внедрению хозрасчета в научных организациях были сделаны в начале 30-х годов. На этом этапе разграничивались источники финансирования проблемных и прикладных работ. Первые стали финансироваться за счет бюджетных средств, вторые – непосредственными заказчиками этих работ. Однако в этот период вне сферы действия хозрасчета оказалась содержательная сторона выполняемых исследований, была утрачена имевшая место в 20-ые годы организация институтов по проблемному принципу, когда финансирование организации отождествлялось с финансированием проблемы. С развитием научных учреждений бюджетные средства все более становились источником обеспечения не определенной темы или проблемы, а учреждения в целом, тем самым процесс проведения НИОКР отрывался от потребностей конкретных хозяйствующих субъектов.

"Следующий этап перевода и практической разработки проблем хозяйственного расчета осуществлялся после принятия в 1961 г. постановления Совета Министров СССР "О переводе отраслевых научно-исследовательских и конструкторских организаций на хозяйственный расчет". В нем предусматривалось увеличивать объем работ, выполняемый этими организациями по договорам, совершенствовались формы хозрасчетных отношений в отраслевой науке.

Финансовые взаимоотношения между предприятием-заказчиком и организацией-исполнителем заключались в том, что заказчик в течение выполнения работы поэтапно перечислял деньги исполнителю, объектом оплаты выступал процесс выполнения работы, а не ее результат. Таким образом под оболочкой хозрасчета не было хозрасчетной сущности.

Расширение самостоятельности в использовании собственных средств было предусмотрено постановлением Совета Министров СССР от 1967 г. "Об изменении порядка планирования затрат на научно-исследовательские работы и о расширении прав руководителей научно-исследовательских учреждений". Впервые в научных организациях появилась категория прибыли, в качестве которой выступало превышение доходов над расходами по договорным работам, 75 % этой разности можно было использовать на расширение научно-производственной базы.

Усилению материальной заинтересованности способствовало изменение принципов построения системы экономического стимулирования – вознаграждение стало увязываться с экономическим эффектом в народном хозяйстве в результате внедрения разработок. Принципиально новыми моментами явились переход на систему расчетов за полностью законченную работу вместо поэтапной оплаты и создание в министерствах единого фонда развития науки и техники для концентрации ресурсов на важнейших направлениях НТП.

Несмотря на предпринимаемые шаги, частично улучшающие экономическую сторону деятельности научно-исследовательских и конструкторских организаций, цель построения экономического механизма, который обеспечивал бы рост научной отдачи, не достигалась. Финансирование и материальное стимулирование работников не были поставлены в прямую зависимость от результативности исследований. Следствием являлся низкий уровень и слабая конкурентоспособность разработок. Наблюдалось также отсутствие связи между деятельностью научных организаций и техническим уровнем обслуживаемых ими производств. "(12 стр. 48-49)

Таким образом, действующий в отраслевых научных организациях в 70-80-е годы финансовый механизм не обеспечивал повышения эффективности их деятельности. Это подтверждается и следующими данными.

Сфера отраслевой науки развивалась в основном за счет экстенсивных факторов: при возникновении новой научно-технической задачи выделялись дополнительные материальные и человеческие ресурсы, создавались новые НИИ и КБ.

Так, с 1970 по 1987 гг. численность научных работников в научных учреждениях отраслевого профиля увеличилась более чем на 50%, достигнув 652 тыс. человек.

Такими же темпами росса численность занятых в науке и научным обслуживанием – 146% за рассматриваемый период. В результате их доля от общего числе работающих в народном хозяйстве увеличилась с 3,3% в 1970 г. до 3,7% в 1987 г.

За эти же годы ассигнования на науку из государственного бюджета и других источников возросли более чем в 2,8 раза, составив в 1987 г. 32,8 млрд. руб.

Увеличение расходов на науку опережало темпы роста национального дохода, что привело к повышению их удельного веса в его составе в 1970-1987 гг. с 4,0 до 5,8%." (12 стр. 50)

Рост ассигнований в научную сферу нельзя рассматривать как отрицательную тенденцию. Развитие науки может быть обеспечено лишь при определенных материальных предпосылках. Но при этом рост вложенных средств должен сопровождаться повышением отдачи от реализации научных разработок.

Однако в 1987 г. лишь 24,2% завершенных научно-исследовательских тем имели технический уровень, соответствующий уровню лучших отечественных и зарубежных разработок.

Так, среднегодовое количество созданных образцов новой техники, являющихся конечным продуктом прикладной науки, в течение последних лет постоянно уменьшалось – с 3704 в 1976-1980 гг. до 2724 в 1987 г. (таблица 1.1 приложение 1).

Экономическая эффективность мероприятий по новой технике в целом по промышленности также снижалась. Как видно из данных таблицы 1.2 (приложение 2) при росте затрат на внедрение новой техники за 1976-1987 гг. – 151,7% (в расчете на одно мероприятие – 133,6%), прибыль с каждого рубля затрат на внедрение росла более медленными темпами (120% за рассматриваемый период).

Эти показатели отражают ухудшение состава нововведений, преобладание незначительных по эффективности улучшений техники и технологии. Таким образом, возник кризис финансово-кредитного механизма в области управления научно-техническим прогрессом (в т.ч. и научной сферой). Не были найдены экономические рычаги и стимулы ускорения внедрения в производство новых научных разработок и повышения их качества. Отсутствовала заинтересованность предприятий в росте своего научно-технического уровня. Организационное объединение науки с производством не подкреплялось созданием единого финансового механизма. Его роль сводилась в основном к обеспечению бесперебойного поступления денежных средств в научные организации.

В 1987 г. в рамках общей тенденции к возрождению рыночных отношений было принято радикальное постановление "О переводе научных организаций на полный хозяйственный расчет и самофинансирование". Оно было направлено на перелом сложившейся тенденции отставания в области научно-технического прогресса путем коренного изменения хозяйственного механизма. Впервые в директивном документе было сформулировано положение о научных организациях как товаропроизводителях и о товарном характере научно-технической продукции. Прибыль предприятий, занятых НИОКР стала определяться как разность между выручкой от реализации научно-технической продукции, услуг (принятых и полностью оплаченных заказчиком) и затратами по их созданию. Величина фондов поощрения стала зависеть непосредственно от успехов в реализации научно-технической продукции, так как источником их формирования являлись отчисления по установленным нормативам из прибыли, что стимулировало сотрудников к созданию пользующихся спросом продуктов и услуг по минимально возможной себестоимости.

С 1988 г. научно-исследовательские учреждения были переведены на иные методы финансирования из бюджета, – финансировались не учреждения, а конкретные программы и темы. Размеры финансирования зависели от того, в скольких темах учреждение принимало участие и в какие сроки оно их выполняло. Развитие этих методов привело к появлению нового инструмента финансирования исследований – грантов – субсидий под конкретные разработки. Исследователи могли получить деньги для реализации собственного проекта только после того, как он пройдет экспертизу и получит признание в ученом совете соответствующего научно-исследовательского учреждения.

С переходом к рыночным методам ведения хозяйства предприятиям была предоставлена возможность создавать за счет прибыли различные фонды финансирования НИОКР внутреннего назначения, самостоятельно определять их размеры, условия образования и использования. Были сохранены отраслевые и межотраслевые централизованные фонды финансирование и использование которых осуществлялось в рамках министерств и ведомств. Наличие централизованных источников позволяло концентрировать усилия на важнейших направлениях НТП, маневрируя ресурсами отрасли.

Для создания дополнительных стимулов у предприятий к увеличению затрат на НИОКР, подготовку и освоение новых прогрессивных технологий и видов продукции были предоставлены льготы по включению части этих затрат в себестоимость продукции.

Подводя итог анализу развития механизма финансирования НИОКР в дореформенный период, хочется отметить, что данное развитие шло постепенно к внедрения рыночных и квазирыночных методов финансирования НИОКР и всей научной сферы в целом. Это движение носило положительный характер, так как принесло с собой создание такой системы финансирования НИОКР, которая была призвана стимулировать субъектов хозяйствования на создание научно- исследовательских продуктов, пользовавшихся спросом со стороны заказчиков. Централизованное финансирование перешло от финансирования научно-исследовательских учреждений к финансированию конкретных тем и программ, предоставлению исследователям грантов на конкурсной, конкурентной основе со всеми вытекающими из этого последствиями (хотя данные конкурсы далеко не всегда носили объективный характер, что было связано с лоббистскими возможностями тех или иных ученых). Кроме того финансирование НИОКР, особенно в части прикладных исследований все больше осуществлялось за счет средств предприятий: прибыли, амортизационных отчислений; за счет кредитных ресурсов банковской сферы (хотя кредит в то время зачастую был сродни финансированию). Однако несмотря на явно достигнутый прогресс существовал серьезный структурный перекос в сторону ВПК, в сфере которого осуществлялась львиная доля научных исследований и разработок. Кроме того несмотря на весь механизм стимулирования сферы НИОКР, практика внедрения НИОКР в отраслях производства товаров народного потребления не получила должного распространения, по большей части из-за того, что любой товар в силу отсутствия сколь ни будь серьезной конкуренции и планово-распределительного характера экономики в конечном итоге находил своего потребителя.

Помимо прочего, анализируя советский опыт развития системы финансирования НИОКР, хочется лишний раз подчеркнуть, что количественное стимулирование хотя и является важным не может быть эффективным без качественного изменения механизма аккумулирования и использования финансовых ресурсов. Основываясь на данном тезисе, можно перейти к анализу современного механизма финансирования НИОКР, а также проблем с этим связанных.

1.2 Организация и проблемы финансирования НИОКР в России на современном этапе

Проведение оценки современного состояния и структурных изменений инновационного потенциала России позволяют констатировать ошибочность ряда основополагающих реформаторских установок, сущность которых проявилась в обвальном снижении инновационно- инвестиционной активности, что во многом обусловило усугубление кризиса российской экономики. Жесткое ограничение денежной массы и политика достижения "реальной" ставки банковского кредита в отрыве от нормы прибыли в материальном производстве послужили причиной не только платежного кризиса, но и истощения ссудного капитала прежде всего в инновационной сфере; либерализация цен обесценила основные фонды, практически исключив амортизационный источник инновационного обновления производственного аппарата; ускоренная приватизация, по существу, разрушила единство инновационного процесса, стимулируя перепрофилирование опытно-экспериментальной базы науки на выпуск доходной продукции.

Выведение инновационной базы из числа стратегических приоритетов развития отечественной экономики было серьезным просчетом первого этапа реформирования. Уникальность современной инновационной ситуации в России характеризуется, с одной стороны, наличием значительных фундаментальных и технологических заделов, квалифицированных научных кадров, развитой научно-производственной базы, а с другой – крайне слабой ориентированностью этого важного элемента национального богатства на реализацию в конкретных инновациях.

В решающей степени кризис инновационной сферы был предопределен разрушительными тенденциями в ее финансовом обеспечении. Расходы на исследования и разработки в России за 1989-1999 в постоянных ценах снизились почти в 3,3 раза. В итоге в 1999 году они не превышали 30% уровня 1989 года (31 стр. 2). Отсюда если в развитых странах Запада, входящих в организацию экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), расходы на НИОКР составляют 2,2% ВВП, в государствах "Большой семерки" – 2,4%, а в США – 2,6%, то в России этот показатель находится на уровне 0,9% (33 стр. 2). Это означает, что по затратам на НИОКР на душу населения мы уступаем на сегодняшней день мировым лидерам в десятки раз.

Говоря о механизме финансирования НИОКР в России можно разделить источники финансовых ресурсов на 3 крупных группы и поговорить о каждой из них подробнее:

государственное финансирование;

собственные средства предприятий;

привлеченные средства.

Что касается первой группы, то как видно из диаграмм (приложение 2) доля бюджетных затрат в структуре финансирования НИОКР упала с 60,7 до 49,9% за 96-99 года. Хотя в России расходы на НИОКР составляют 1,74% федерального бюджета, а в государственных бюджетах стран ОЭСР на эти цели идет 0,7%, «Большой семерки» – 0,8%, а в США – 0,9%, у нас доля федерального бюджета в ВВП в 4 раза уступает соответствующим показателям ведущих западных стран.

В западных странах финансирование НИОКР идет, естественно, главным образом за счет негосударственных источников. Но для российской науки сегодня главной угрозой является отсутствие «платежеспособного спроса» на передовые технологии и промышленные нововведения на внутреннем рынке. Наука и научно-техническая деятельность относятся к сфере услуг, и эти услуги должны быть таковыми, чтобы они были востребованы рынком. К сожалению, наш отечественный рынок научных услуг и наукоемкой продукции в настоящее время очень мал. Большинство предприятий не может себе позволить «покупать» услуги науки. В этих условиях государство должно выступить спонсором и координатором размещения заказов на выполнение научных работ. Причем в условиях кризиса экономики финансироваться из бюджета должны только жизненно важные инновационные проекты, оказывающие воздействие на уровень развития экономики в целом.

Методы государственного финансирования НИОКР могут быть прямыми и косвенными. Прямое финансирование НИОКР из бюджета состоит в непрерывном предоставление средств государственным научно-техническим учреждениям на основании сметы расходов. Распределение ассигнований из федерального бюджета на науку осуществляется в соответствии с функциональной классификацией расходов по двум основным направлениям:

01 Фундаментальные исследования

02 Разработка перспективных технологий и приоритетных направлений научно-технического прогресса.

Как видно из таблицы 1.3 (приложение 3) хотя расходы по этим двум направлениям в абсолютном выражении выросли в 1999-2001 гг., доля этих затрат в 2000-2001 гг. в общей сумме расходов федерального бюджета, несмотря на рост в 2001, была ниже, чем в 1999, это говорит о том что, государство ставит научно-исследовательскую сферу далеко не на первое место в очереди своих приоритетов, что, на наш взгляд, не кажется правильным, так как суммарный бюджет всей российской науки, при всей ее огромной роли в возможности способствования качественному росту экономики сравним с бюджетом крупного научного центра США.

Важной формой финансирования фундаментальных исследований является предоставление грантов научным коллективам и отдельным ученым, осуществляющим перспективные разработки. Под грантом понимаются денежные и иные средства, безвозмездно и безвозвратно передаваемые на проведение конкретных научных исследований на условиях, определенных грантодателем. Гранты предоставляются на конкурсной основе, что предполагает предоставление грантов тем исследователям и разработчикам, которые обязуются их выполнить при наилучшем соотношении цены и качества работ. Это в свою очередь предполагает достижение максимального эффекта от использования государственных средств направленных на финансирование научных разработок. Однако предоставление грантов в условиях ограниченности финансовых ресурсов государства должно осуществляться на наиболее приоритетных направлениях, предполагающих наличие существенных экономико-социальных эффектов, а в целом развитие государственного финансирования должно проходить на усиление принципов возвратности и платности (пусть и частичной).

Одной из форм прямого финансирования НИОКР за счет средств федерального бюджета, является предоставление бюджетных ассигнований фондам науки. Так в федеральном бюджете на 2001 год предусмотрено выделение средств Российскому фонду фундаментальных исследований (РФФИ) и Фонду содействия малых форм предприятий в научно-технической сфере. Как видно из таблицы 1.4 (приложение 4) существует постоянное увеличение государственных ассигнований в эти фонды, и данный рост в этом году, судя по табл. 1.3 превысил рост расходов на фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу, это можно назвать положительной тенденцией т.к. фонды носят целевой характер, направлены на развитие фундаментальных исследований и малых форм предпринимательства – основного локомотива сферы НИОКР на западе, и распределяют средства на конкурсных началах. Средства фондов используются на финансирование научных учреждений соответствующего уровня. Распределяет ассигнования Министерство науки и технологий Российской Федерации. Министерство не регламентирует целевое направление средств по видам расходов – это приоритет самих научных организаций.

Прямое государственное финансирование направлено прежде всего на сферу фундаментальных исследований, в которой одним из приоритетных направлений использования является финансирование научных организаций, академических институтов, высших учебных заведений, федеральных научно исследовательских лабораторий. Здесь главной задачей реформирования в условиях резкого дефицита бюджетных средств является выделение стратегического ядра научно-исследовательской сферы как гаранта сохранения отечественной научной школы на приоритетных направлениях научно-технического прогресса.

В условиях переходного периода государственная инновационная политика должна предусматривать: во-первых, развитие направлений, в рамках которых создается техника новых поколений, обеспечивающая в конечном счете статус России как ведущей технологической державы; во-вторых, сохранение стратегического ядра инновационного потенциала на базе структур, работающих на приоритетных направлениях научно-технического прогресса; в-третьих, содействие становлению и развитию рыночных отношений в инновационной сфере, формированию конкурентной среды и малого инновационного бизнеса.

Финансовый механизм реализации государственной политики финансирования НИОКР должен представлять собой систему ресурсного обеспечения всего инновационного цикла, включая стадии разработки, промышленного производства и эксплуатационного применения инноваций. Большую роль в этом направлении должны играть бюджеты субъектов и муниципальных образований, т.к. очевидно, что у государства нет большой заинтересованности в финансировании разработок, используемых в масштабах например области, а тем более – их внедрения.

Другой сферой государственного финансирования является сфера прикладных исследований и внедренческих работ. Особое значение в рамках данной сферы приобретает усиление роли государственного заказа. Объектом целевого государственного финансирования должны стать федеральные инновационные и государственные научно-технические программы. Их основное содержание составляют отобранные по конкурсу проекты создания конкретных видов принципиально новой техники, технологий и материалов или достижение практических результатов в ходе комплексных теоретических и экспериментальных исследований. В сочетании с обязательной "прозрачностью" процедур предоставления госзаказа на конкурсной основе с последующим заключением контракта на его выполнение подобная практика обеспечит целевой характер и общее повышение эффективности использования финансовых ресурсов. Формами госзаказа могут быть:

целевой контракт под конкретные цели и определенных исполнителей с исключительным правом государства на полученные результаты;

конкурсный контракт с разделением права собственности на полученные результаты между государством и исполнителем и правом государства на выкуп у исполнителя его доли.

В целом механизм прямого финансирования является наиболее перспективным именно на направлениях решения общегосударственных задач: финансирование науки, фундаментальных исследований, приоритетных прикладных исследований и т.п.,- для стимулирования увеличения доли затрат на НИОКР внутри хозяйствующих субъектов необходимо использования механизма косвенного государственного финансирования.

Ключевым звеном такого механизма является практика предоставления льгот исполнителям НИОКР. Прежде всего речь идет о налоговых льготах. Так Российским налоговым законодательством предусмотрена льгота для организаций, осуществляющих НИОКР за счет собственных средств. В соответствии с подпунктом «з» п. 1 ст. 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (3) при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные предприятиями на проведение НИОКР, а также в Российский фонд фундаментальных исследований и Российский фонд технологического развития, но не более 10% от суммы налогооблагаемой прибыли. Следует также учитывать, что п. 7 ст. 6 того же закона для ряда льгот (в т. ч. и вышеуказанной льготы дня организаций, осуществляющих НИОКР) установлено 50%-е ограничение на уменьшение фактической суммы налога, исчисленной без учета данных налоговых льгот.

К сожалению, в настоящее время предприятия практически не используют данную льготу, во-первых, из-за отсутствия прибыли, при котором 10% скидка значительной роли не играет, во-вторых, из-за отсутствия возможности проведения таких работ собственными силами. В связи с этим для стимулирования предприятий внедрять новые технологии следует предусмотреть снижение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на полный объем НИОКР. При этом в случае невозможности покрытия расходов по НИОКР за счет прибыли одного года необходимо предусмотреть снижение налога на прибыль в последующие годы.

Если говорить о льготах научным организациям то и здесь существуют свои проблемы. Так подпунктом «д» п. 1 ст. 6 Закона РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» (3) установлено, что при исчислении налога на прибыль облагаемая прибыль при фактически произведенных затратах и расходах за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия, уменьшается на суммы, направленные научными организациями, прошедшими государственную аккредитацию, непосредственно на проведение и развитие научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ в порядке и по перечню, установленным правительством РФ. Данная льгота выведена из-под упоминавшегося выше 50%-го ограничения. "Однако практическое применение данной льготы по налогу на прибыль в настоящее время серьезно затруднено тем, что отсутствует утверждаемый правительством РФ порядок исключения из налогооблагаемой прибыли научных организаций, прошедших государственную аккредитацию, фактически произведенных затрат на проведение и развитие НИОКР" (32 стр. 9).

Помимо льгот по налогу на прибыль льготный налоговый режим по научно-исследовательским и опытно-конструкторским работам применяется в соответствии с подпунктом «м» п. 1 ст. 5 ФЗ «О налоге на добавленную стоимость» (2), от НДС освобождаются НИОКР, выполняемые за счет бюджета, средств Российского фонда фундаментальных исследований. Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей в соответствии с законодательством внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций, а также по НИОКР, выполняемым учреждениями образования и науки на основе хозяйственных договоров.

Данная льгота является, на наш взгляд, вполне оправданным шагом т.к. это не только стимулирует предприятия-заказчиков сотрудничать на договорной основе с учреждениями образования и науки, но и ориентирует участников инновационного процесса на проведение работ, реализующих приоритетные направления научно-технического прогресса, создание техники новых поколений, разрабатываемой в соответствии с государственным заказом, создание специализированных внебюджетных фондов финансирования НИОКР. Помимо льготного налогообложения в число льгот входят:

применение механизма ускоренной амортизации для оборудования, используемого в исследованиях;

предоставление возможности создания в государственных научных организациях фондов материального поощрения, научно – технического и социального развития за счет средств, полученных от собственной коммерческой деятельности и экономии по сметам бюджетных средств по законченным работам данных учреждений.

Следующей важной группой источников финансирования НИОКР являются собственные средства предприятий. К сожалению необходимо отметить, что в структуре расходов на НИОКР падает доля предпринимательского сектора как источника финансирования. За 1994-1999 гг. она уменьшилась более чем на 4 пункта – с 19,9 (24 стр. 88) до 15,7%, (см. диаграммы приложения 2), при нелинейном характере сокращения. В странах с развитой рыночной экономикой роль частного бизнеса в финансовом обеспечении инновационной сферы намного больше, что является, на мой взгляд, вполне оправданным так как внутри предприятия все стадии инновационного процесса замкнуты и НИОКР, на финансирования которых направляются внутренние средства предприятий (прибыль, амортизационный фонд, устойчивые пассивы), в конечном итоге выливаются в законченные инновационные продукты, пользующиеся спросом у потребителей (при правильно построенной производственно-сбытовой политики фирмы). Конечно, с ростом промышленного производства и платежеспособного спроса, а следовательно доходов и прибыли предприятий и организаций доля собственных средств в финансировании капитальных затрат и затрат на НИОКР постепенно будет возрастать, что наблюдалось в 2000 году, однако для стимулирования деятельности в сфере НИОКР внутри предпринимательского сектора со стороны государства должны приниматься меры (о которых говорилось выше) косвенного воздействия на данный процесс.

Ключевым звеном в финансировании НИОКР являются внебюджетные фонды, которые по сути являются связующим звеном между предпринимательским сектором и организациями, занимающимися научно-исследовательской работой в качестве основной деятельности. Согласно п. 1 Порядка образования внебюджетных фондов (10) "федеральные органы исполнительной власти и коммерческие организации могут создавать следующие внебюджетные фонды для финансирования научных исследований и экспериментальных разработок:

Министерство науки и технологий Российской Федерации – российский фонд технологического развития;

Федеральные министерства и иные федеральные органы исполнительной власти – фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок соответствующих федеральных министерств и иных федеральных органов исполнительной власти;

коммерческие организации – фонды финансирования научных исследований и экспериментальных разработок соответствующих коммерческих организаций.

Внебюджетные фонды федеральных органов исполнительной власти формируются за счет: – добровольных отчислений, осуществляемых на договорной основе организациями (хозяйствующими субъектами), находящимися в их ведении;

1,5% – х отчислений;

отчислений коммерческих организаций.

Внебюджетные фонды коммерческих организаций формируются за счет собственных отчислений (1,5%), а также отчислений, осуществляемых на договорной основе другими коммерческими организациями.

Федеральные органы исполнительной власти и коммерческие организации в соответствии с договором с Министерством науки и технологий Российской Федерации ежеквартально перечисляют в российский фонд технологического развития 25 процентов средств, поступающих в их внебюджетные фонды.

Представляется, что механизм финансирования НИОКР за счет средств внебюджетных фондов является весьма эффективным. Выделение средств из внебюджетных фондов осуществляется на договорной основе, на основе проведенных конкурсов и экспертиз проектов. Фонды начали играть связующее звено между заказчиками и исполнителями НИОКР, осуществляя финансирование в том числе на возвратной основе. Наиболее успешными с точки зрения поставленных задач оказались Российский фонд фундаментальных исследований, отпочковавшийся от него Российский гуманитарный научный фонд, а также Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере.

Недостаток собственных средств организация может компенсировать за счет заемных источников. В первую очередь к таким источникам можно отнести банковские кредиты. Кредит в наибольшей степени соответствует характеру рыночных отношении, учитывая условия его предоставления (возвратность, срочность, обеспеченность). Он может применяться и на всех этапах инновационной деятельности, в финансировании заказов реального сектора экономики, выполняемых в научно-технической и инновационной сферах.

Коммерческие банки могут кредитовать НИОКР, выполняемые научными организациями по договорам с заинтересованными заказчиками, оплачивающими работы после их полного завершения и приемки. Банк может выполнять функции координатора инновационного проекта от имени конкретного органа, являющегося владельцем денежных средств, что обеспечит повышение эффективности вложения средств и ответственности исполнителей, поскольку финансовый институт может прибегать к требованиям неустойки за ненадлежащее выполнение договора.

Наиболее широко кредит может использоваться при осуществлении затрат на НИОКР непосредственно на самих предприятиях, поскольку позволяет последним осуществлять инновации без крупных единовременных отвлечении на эти цели собственных оборотных средств. Этому способствует принятие Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций".(3) От налога на прибыль освобождаются средства, направляемые на финансирование капитальных вложений, а также погашение кредитов банков, полученных и используемых на эти цели. Освобождается от налогообложения прибыль банков и кредитных учреждений, полученная от предоставления кредитов на срок от 3 лет для осуществления капиталовложений по развитию производственной базы предприятий.

К сожалению, приходится констатировать, что многие российские коммерческие банки не в состоянии кредитовать затраты на НИОКР предприятий и организаций. Это происходит из-за того, что отечественные банки отличаются следующими особенностями: сравнительно небольшая величина собственного капитала банков, низкий удельный вес собственного капитала в активах, преобладание краткосрочных пассивов, ограничивающее возможности долгосрочных вложений, высокая доля остатков по счетам предприятий и организаций в пассивах, острота проблемы ликвидности активов банков и др. Эти особенности не позволяют большинству российских банков осуществлять долгосрочные кредитования инновационных проектов, поскольку собственные средства банков относительно невелики, а привлекаемые имеют в основном кратковременный характер.

Остроту проблемы надежного заемщика уменьшает практика получения банками ликвидного залога под выдаваемый кредит. Кредитование клиентов без дополнительного обеспечения возможно только при достаточно прочном положении предприятия на рынке. В качестве обеспечения ссуды выступают: залог, гарантии, поручительства, страхование кредитного риска, переуступка в пользу банка требований заемщика третьему лицу.

Вместе с тем имеются объективные ограничения, связанные с использованием залога, как средства минимизации риска, так как найдется мало предприятий и организаций имеющих возможность предоставить залог, отвечающий требованиям банка.

Снижение инфляции, падение доходности ГКО вынуждают банки искать новые сферы вложения капитала. Однако банки, отказывающиеся от спекулятивных операции в пользу кредитования производства, испытывают серьезные финансовые проблемы, поскольку "среди промышленных предприятий в России, нуждающихся в инвестициях не более 1% способно вернуть кредит" (26 стр.20). Особенности деятельности связанной с НИОКР (рисковость, отсутствие дохода в течение длительного времени после создания опытного образца продукта), равно как и тяжелый финансовый кризис августа 1998 г. в еще большей степени отвратило внимание коммерческих банков от инновационной деятельности вообще.

На сегодняшней день государству следует принять более радикальные меры, направленные на повышение заинтересованности кредитных учреждении в обслуживании сферы НИОКР. К таким мерам могут быть отнесены следующие:

исключить или существенно сократить суммы срочной задолженности предприятий, реализующих инновационные проекты из облагаемой налогом прибыли банка;

уменьшить размер обязательных резервов в ЦБР на 50 % для коммерческих банков, кредитующих инновационные проекты отечественных предприятии;

гарантировать своевременный возврат полученных кредитов от коммерческих банков путем беспроцентного кредитования со стороны ЦБР на определенные сроки пролонгирования просроченных кредитов;

предоставлять для целей кредитования инновационных процессов коммерческими банками целевые ресурсы ЦБР по более низким ставкам. (26 стр. 21)

Кроме средств российских банков представляется целесообразными действия государства и субъектов хозяйствования по привлечению иностранных инвестиций. Иностранные инвестиции во многом способствовали бы росту инновационной активности российских предприятий, поскольку прямые вложения иностранного капитала предпочтительнее кредитов, увеличивающих внешний долг страны. Реализация государственной стратегии по привлечению зарубежных инвестиций в реальный сектор экономики предполагает создание благоприятного инвестиционного климата и эффективного механизма их мобилизации. С этой целью государственные органы управления должны сформулировать систему льгот и преференции для иностранных инвесторов, закрепив их в налоговом и таможенном кодексах и в других законодательных актах, а также создания совместных предприятий.

Подводя итог анализу современного состояния механизма финансирования НИОКР хочется отметить, что дальнейшее его реформирование должно быть направлено на усиление рыночных принципов финансирования. Осуществление расходов на НИОКР должно происходить главным образом в рамках хозяйствующих субъектов, непосредственно занятыми производством конкурентоспособных инновационных продуктов, стимулом к чему должна служить выверенная система соответствующих льгот со стороны государства. Взаимодействие хозяйствующих субъектов с научно-исследовательскими организациями должно проходить на договорной, коммерческой основе, посредством созданной системы координации размещения заказов на конкурсной основе (через фонды, специализированных коммерческих посредников, занимающихся приемом заказов на НИОКР и поиском наиболее эффективных исполнителей). Государственное финансирование, при стабильном развитии экономики должно концентрироваться только на сфере фундаментальных исследований, поддержке науки, наиболее значимых сферах прикладных исследований. Развитие новых, перспективных форм и видов организации и финансирования НИОКР должно основываться на использовании успешного мирового опыта, который должен быть адаптирован к реалиям нашей действительности. Именно на проблемах и возможностях использования мирового опыта я и остановлюсь во второй главе.

Глава II Система финансирования НИОКР в зарубежных странах

2.1 Финансирование НИОКР в странах ОЭСР

К концу XX века стало очевидно, что уровень развития научно-технической сферы – науки, образования, наукоемких отраслей, мировых рынков технологий – определяет границы между богатыми и бедными странами, создает основу устойчивого экономического роста, является важнейшим фактором решения социальных проблем. Технологический прогресс изменил не только масштабы и структуру производства индустриально развитых стран, но и оказал заметное влияние на качество жизни, взаимоотношения людей между собой и с окружающим миром.

Развитые страны завершили два важнейших этапа современной научно-технической революции. На первом этапе (1940-е – 50-е годы) она была нацелена прежде всего на создание систем вооружений, обеспечение военно-технического превосходства. На втором этапе (60е – 80е годы) эта цель не была снята, но появилась качественно новая задача – обеспечение стабильных темпов экономического роста, повышение глобальной конкурентоспособности ключевых отраслей. На этом этапе вклад фактора научно-технического прогресса в экономический рост становится решающим, его значение может быть больше, чем вклад капитала и трудозатрат.

Третий, современный этап характеризуется тем, что развитые страны приступили к постановке и решению комплекса новых, преимущественно социально-экономических задач, требующих смещения приоритетов научно-технической политики в сторону информационных услуг, медицины, экологии и других аспектов устойчивого роста и повышения качества жизни. С высокой степенью вероятности можно утверждать, что эти задачи останутся актуальными и в ближайшее десятилетие.

Если говорить о количественных характеристиках финансирования НИОКР в развитых странах, то в последнее десятилетие показатели общей наукоемкости ВВП (отношение национальных расходов на НИОКР к ВВП) развитых стран стабилизировались, при сохранении небольших годовых флуктуаций. Для США, Японии и Германии этот показатель установился на уровне 2,5 – 2,8 %, во Франции и Великобритании -2,2-2,4%, в Италии и Канаде -1,3-1,5%. (табл. 1.5 приложение 5) Для большинства развитых стран процесс формирования и роста государственного сектора науки, наиболее интенсивный в военный и послевоенный период, в основном завершен. Новейшая практика управления научно-техническим прогрессом показывает, что финансирование инноваций все более приобретает внутрифирменный характер. Так в США в 1998 году доля государства в расходах на НИОКР сократилась до 30% по сравнению с более чем 50% в начале 80-х годов.(15 стр. 25) Однако государство в развитых странах все еще берет на себя значительную долю в финансировании затрат на НИОКР. В начале 90-х свыше 50% затрат на НИОКР брало на себя государство в Великобритании и Франции, более 40% в Германии. Из развитых стран только в Японии указанная доля колебалась в пределах 20-30%. (12 стр. 44) Однако участие государственного сектора в выполнении научных исследований составляет 10-20%, (22 стр. 56) т.е. большую часть государственных средств осваивают компании частного сектора. Научные подразделения крупных корпораций, мелкие и средние наукоемкие фирмы усиливают свои позиции в национальном научно-техническом развитии, опираясь на созданную при помощи государства систему образования, инфраструктуру и некоторые льготы экономического характера.

Соответственно в большинстве развитых стран небюджетное финансирование научных исследований и разработок будет существенно превышать объёмы бюджетных ассигнований в эту сферу. В среднем по странам – членам ОЭСР оно возросло с 55% в 1981 г. до 65% в начале 90-х годов. (19 стр. 294)

Главный источник небюджетных средств – предпринимательский сектор, в котором лидируют крупные национальные и транснациональные корпорации. Корпорации предпринимательского сектора в развитых странах исторически сложились как важнейшие структуры национальных инновационных систем. Именно они, одновременно финансируя исследования и воплощая в реальные продукты и технологии научные результаты и изобретения, берут на себя экономическую ответственность за основные направления НТП, на их долю приходится большая часть финансирования науки силами частного сектора. Предпринимательский сектор является и останется в перспективе крупнейшим исполнителем НИОКР как по объему расходуемых средств, так и по числу занятых научными исследованиями ученых и инженеров.

В развитых странах 2/3 всех промышленных исследований выполняют крупные корпорации, однако существенное влияние в данном процессе начиная с 80-г годов стали оказывать малые фирмы, которые проявляют наибольшую эффективность в освоении средств. Так затраты на функционирования малых компаний составляют около 5% общего объема НИОКР, а доля инноваций, внедренных данными фирмами, в общем объеме составляет свыше 50%. (12 стр. 6-7) При этом малые фирмы наиболее эффективны именно на стадии проведение НИОКР, зачастую оставляя право на массовое производство созданных образцов крупным хозяйственным единицам.

В большинстве развитых стран развитие сферы НИОКР идет главным образом через создание и финансирование венчурных (рисковых) предприятий, особенно данная форма характерна для СП ТА, Венчурное финансирование парадоксальным образом стало одним из двигателей американской экономики, хотя объем капиталовложений венчурною бизнеса в той же Силиконовой долине не превышает 12 млрд. долларов в год. (27 стр. 18) Сравнительно небольшие предприятия, развивая новые идеи и создавая технологии, тянут за собой гигантов, оперативно обеспечивая их передовыми разработками в самых различных областях.

Целью создания венчурных фирм является проведения всех стадий НИОКР, созданий опытного образца инновационного продукта и доведение его до стадии производства. Современные венчурные предприятия представляют собой гибкие и мобильные структуры и характеризуются чрезвычайно высокой и целенаправленной активностью, которая, объясняется прямой личной заинтересованностью работников фирмы и партнеров по венчурному бизнесу в скорейшей успешной коммерческой реализации продукта НИОКР с минимальными затратами. В темпах доведения разработки до коммерческой реализации с ними не могут конкурировать ни крупные, ни тем более средние и мелкие промышленные фирмы. Статистика утверждает, что прародителями более 60 процентов крупных нововведений XX века были венчурные фирмы. (23 стр. 32)

Как правило подобные мелкие фирмы создаются для работы над конкретным проектом по созданию революционного продукта не имеющего аналога и соответственно еще не имеющего собственной нише на рынке. Поэтому финансирование таких фирм всегда связано с повышенным риском. Финансирование таких фирм осуществляется либо прямыми инвесторами в заинтересовавший их проект или через специально созданный для таких целей фонд. Преимуществом венчурных фондов является возможность минимизации рисков возможных потерь через диверсификацию вложений имеющихся средств в пакеты акций нескольких венчурных фирм.

Основными источниками рисковых капиталовложений являются средства: корпораций, страховых компаний; банков; пенсионных фондов; частных фондов; отдельных инвесторов; государства. Немаловажное значение имеют также поступления венчурного капитала из зарубежных источников.

"Для стран Западной Европы характерным является значительный удельный вес средств банков. В качестве примера "чисто европейской" структуры источников рискового капитала можно взять Германию (в "/о) банки – 44,9, промышленные монополии – 36,8, страховые компании – 7,8, пенсионные фонды – 1,4, государство – 4,3, индивидуальные инвесторы – 4,8.

Для источников рискового финансирования в США характерна значительная доля пенсионных фондов – более 34% в общей сумме." (12 стр. 24) Объясняется это тем, что в 1978 г. был принят закон, по которому пенсионные фонды получили разрешение использовать некоторую часть своих средств в финансовых операциях с повышенной степенью риска. Этот закон можно считать одним из элементов государственной научно-технической политики США. Он открыл клапан для нового и весьма интенсивного источника финансирования нововведений. Однако из-за того, что фондовый рынок подвержен периодическим кризисам, пенсионные фонды и страховые компании осторожно относились к инвестициям в ценные бумаги венчурных фирм. Именно здесь на авансцену вышли американские венчурные фонды, выступающие в качестве посредников и использующие деньги пенсионных и страховых фондов, а также банков для финансирования венчурных предприятий. Венчурные фонды, таким образом, снимают с доноров инвестиций ответственность за возможные потери и делят ее с теми компаниями, в которые вкладывают привлеченные средства.

Источниками заемного капитала рисковых компаний являются прежде всего кредиты, предоставляемые коммерческими банками. Кроме того, кредиты разных видов могут предоставляться промышленными предприятиями (чаще всего это предприятия, связанные договорами на поставку сырья, материалов, полуфабрикатов и т.д.), компаниями-арендаторами, страховыми компаниями.

"С целью повышения заинтересованности банков в кредитовании инноваций государство берет на себя значительную долю риска, гарантируя кредиты, предоставляемые коммерческими банками (например, в США Администрация малого бизнеса может гарантировать до 90% ссуды, предоставляемой банком)" (12 стр. 39). Кроме того государство использует инструмент льготного налогообложения кредитных организаций, обеспечивающих финансирование НИОКР и работ по созданию новой техники.

Важным направлением стимулирование инвестиций в рисковый бизнес являются налоговые льготы. Система специального налогового стимулирования инвестиций в инновационные проекты предполагает освобождение инвесторов, приобретающих акции рисковых фирм, от налога на прибыли (при этом устанавливается предельный годовой размер инвестиций и минимальный срок владения акциями), а также от налога на прирост капитала, полученный в случае реализации акций рисковой фирмы (по истечении минимального срока владения).

"Например, во Франции Общества рискового капитала освобождаются от налога на прирост капитала. Значительные льготы предоставляются также акционерам Общества: прибыль от реализации акций облагается щадящим налогом в 15-16% или вообще освобождается от налога (при условии, что акционер владел акциями не менее 5 лет со дня их приобретения и сразу же реинвестирует прибыль в тот же рисковый фонд)." (12 стр. 42) В этой стране существует специальная программа, по которой предприниматели могут получить необходимый для открытия собственных фирм капитал в виде банковских ссуд по специальной, льготной процентной ставке. Проценты по ссудам освобождаются от налогообложения. Кроме того, определены специальные скидки, предназначенные для стимулирования инновационной деятельности. В частности на этапе научных исследований рисковые фирмы пользуются правом 50% амортизации исследовательского оборудования в первый же год после его приобретения, а также правом выбора между льготной амортизацией и снижением налога на прибыль. (12 с.44)

В США акционеры инвестиционных компаний имеют право вычитать затраты на приобретение акций компании из декларируемой величины прибыли, облагаемой налогом. "Сами инвестиционные компании также получают налоговые льготы: имеется возможность создания не облагаемого налогом резерва на случаи потерь (в размере 10% общей суммы кредитов и акционерного капитала), освобождение от налога на прирост капитала." (12 стр. 42)

"Для стимулирования расходов на НИОКР вычет из облагаемой налогом базы текущих расходов на НИОКР может доходить до 100%. Широко используется налоговый кредит на прирост НИОКР, который представляет собой вычет из налога на прибыль компаний определенной доли (%) от суммы дополнительных, то есть приростных, расходов на НИОКР. За базу берутся среднегодовые затраты в установленном периоде (в США и Японии – по 20%, во Франции – 50%). Базисным может быть год наивысших затрат. Иногда налоговый кредит повышается для менее развитых регионов (в Канаде -с 20 до 30%) Эта льгота менее "дорогостоящая" и наиболее эффективная для быстро развивающихся отраслей. Правда, здесь существуют определенные ограничения, дополнительные расходы на НИОКР не должны превышать 50% от суммы базисных затрат за указанный период." (15 стр. 24)

Нельзя не сказать о существующих на Западе скидках. Это прежде всего скидки для контрактов по исследовательским проектам, выполняемым внешними исполнителями, развивающими фундаментальную науку (в США – это чаще всего университеты).

налоговая скидка компаниям, финансирующим фундаментальные НИР и предоставляющим для этого оборудование и приборы с правом вычета из облагаемой суммы прибыли стоимости переданной техники (в США достигает 100%);

скидка с налога на прибыль в размере 20% расходов компаний на программы фундаментальных НИР, выполняемых университетами по контрактам с компаниями (США).

Это и льготы мелкому наукоемкому бизнесу с пониженной ставкой подоходного налога:

временное освобождение от уплаты налога (Австралия);

снижение ставок налога на прирост капитала, на доходы от операций с ценными бумагами (США);

снижение на 50% подоходного налога (Франция).

Особое стимулирование бесприбыльных научных организаций, работающих в области приоритетных прикладных НИР (США):

освобождение от налогообложения их доходов;

право вычета из облагаемого дохода производителей:

суммы средств, переданных бесприбыльным организациям, но не выше 5% облагаемого дохода компаний;

стоимости научного оборудования, переданного компанией.

Налоговые льготы для ускорения кооперации фирм в сфере НИОКР (США):

вычет из облагаемого дохода всех взносов компаний в бюджет консорциума на проведение НИОКР;

льготы по ускоренной амортизации научного оборудования. (15 стр. 24)

Можно отметить, что в последние десятилетия в развитых странах государственное регулирование сферы НИОКР выразилось в формировании государственной научно-технической политики, основанной прежде всего на приоритетах общеэкономических целей государства и включающей систему определенных мероприятий:

финансирование НИОКР в государственных лабораториях и учреждениях;

создание новых научных учреждений в рамках исполнительного и законодательного звеньев государственной власти;

финансовая помощь негосударственным фирмам рискового капитала;

использование контрактной системы для осуществления крупных научных проектов и программ;

развитие инфраструктуры обеспечения НИОКР.

Кроме мер косвенного стимулирования государство оказывает прямую поддержку сферы НИОКР. Использование средств государственного бюджета – это главный финансовый инструмент научно-технической политики. Государство берет на себя от 1/5 до половины национальных научных расходов в развитых странах. Для фундаментальных исследований этот показатель значительно выше – от половины до 2/3. (19 стр. 302) Практически полностью из государственных бюджетов финансируются фундаментальная наука в университетах и национальных центрах здравоохранения, исследования оборонного характера в гослабораториях и по контрактам в частном секторе, а также создание наиболее сложных и дорогостоящих экспериментальных установок "большой науки" (ускорители, телескопы, космические станции и т.д.).

"Доля научных расходов в общей сумме государственных бюджетов невелика, но в последние 20 лет довольно стабильна, составляя 6-7% в США, 4-5% – во Франции, Германии, Великобритании, Италии, 3-3,5% в Японии." (19 стр. 302)

Взаимодействие частного и государственного секторов исследовательских работ, передача средств из бюджета в корпорации обеспечена рядом организационных и финансовых механизмов, в разработке и реализации которых участвует законодательная и исполнительная власть, аппарат министерств, агентств и специальных ведомств. Основной механизм размещения государственного заказа на научно-исследовательские работы, обычно являющиеся составной частью федеральных программ (создания определенных систем вооружения, энергетических объектов, космической техники и т.д.) – это контракты и проекты.

В Японии доля государства в общих расходах на НИОКР относительно невелика (20-30%), тем не менее государство играет исключительно активную роль в общей координации научно-исследовательских работ в стране и в реализации широкомасштабных программ развития НИОКР и в поощрении частных компаний. Наука здесь получает от государства исключительно льготные кредиты (иногда по своим условиям приближающиеся к дотациям), частные компании ассигнуют средства преимущественно на прикладные исследования и опытно-конструкторски

Создание и освоение новых продуктов может происходить как за счет приобретения патентов, лицензий, изобретений, ноу-хау так и путем задействования собственного интеллектуального потенциала предприятия.

Как известно научные исследования разделяют на фундаментальные, поисковые и прикладные опытно-конструкторские работы (ОКР) (табл. 5.4).

Фундаментальные и поисковые научно-исследовательские работы обычно не является распространенным явлением в комплексе работ по созданию принципиально новых продуктов.

Непосредственно к этим процессам относятся прикладные научно-исследовательские работы. Основные этапы их включают:

1) разработка технического задания (ТЗ);

2) выбор направления исследования;

3) теоретические и экспериментальные исследования;

4) обобщение и оценка результатов исследований.

Конкретный состав этапов и работ определяется спецификой производства (табл. 5.5).

Таблица 5.4. Содержание научно-исследовательских работ (НИР)

После завершения прикладных научно-исследовательских работ (НИР) при условии получения положительных результатов которые удовлетворяют заказчика с точки зрения целей, ресурсозатрат и рыночных условий реализации проекта, на практике приступают к выполнению опытно-конструкторских работ (ОКР). Это важнейший этап материализации результатов предыдущих исследований.

Основные этапы ОКР:

1) разработка ТЗ и техническое предложение;

2) эскизное проектирование;

3) техническое проектирование;

4) изготовление рабочей документации для изготовления и испытаний опытного образца;

5) предварительные испытания опытного образца;

6) комиссионное испытание опытного образца;

7) доработка документации по результатам испытаний.

Таблица 5.5. Этапы и состав НИР

Пример перечень работ на этапах ОКР приведен в табл. 5.6.

Таблица 5.6. Пример перечня работ на этапах ОКР

Вероятностный характер результатов научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ затрудняет оценку их экономической эффективности, что может привести к увеличению этапов и продолжительности разработок. Для избежания этих трудностей используют метод поэтапного определения экономической эффективности с нарастающей степенью точности. На ранних стадиях выполнения проектных работ расчеты эти носят прогнозный характер и включают:

Технико-экономический анализ ожидаемых результатов;

Выбор базы для сравнения и приведения вариантов к сопоставимому виду;

Расчет передвиробничих и капитальных затрат в сфере производства и эксплуатации;

Расчет и анализ показателей экономической эффективности. Методы расчета годового экономического эффекта зависят от того,

насколько различаются варианты аналогового и нового изделия и годового объема производства. Для условия равенства годовой производительности (О2 = ЕД расчет годового экономического эффекта ведется на базе абсолютных величин инвестиций (К) и эксплуатационных расходов (И):

Если годовая производительность нового варианта изделия (2) выше, чем у изделия аналоге (1): (О.2>О.и), то годовой экономический эффект Эр рассчитывается на основе удельных затрат к, и:

где К - абсолютная величина инвестиций;

/ - абсолютная величина эксплуатационных расходов;

к - удельные инвестиции;

и - удельные эксплуатационные расходы;

Ен - норма рентабельности.

Годовой экономический эффект от производства и использования новых средств труда - техники долговременного пользования (машины, оборудования, приборов и т. п) с улучшенными качественными характеристиками (производительность, долговечность, сокращение издержек эксплуатации и т. д) определяется следующим образом:

где индексы "1" и "2" обозначают данные для аналогового и нового изделия соответственно;

В - приведенные затраты на единицу изделия; В = С + ЕНК; С - себестоимость изготовления изделия;

П - производительность новой техники или интегральный показатель качества изделия;

Д - доля отчислений на полное восстановление изделия;

Ди + Ен /Д2 + Ен - коэффициент изменения срока службы новой техники;

Ен - нормированный коэффициент рентабельности (коэффициент дисконтирования);

Тсл - срок службы средств труда;

N - годовой объем производства изделия;

ы| = и~[ ■ ТІО2 / П1 - годовые эксплуатационные расходы в расчете на объем производства;

К1 = К1 ■ П2 / П1 - текущие инвестиции при эксплуатации (у потребителя).

Инвестиции вкладываются для того, чтобы принести прибыль больше, чем затраты на приобретение капитала или при вложении капитала инвестором в другой бизнес или размещение капитала в банковский дипозитарій. Следовательно, для анализа новых проектов, связанных с необходимостью получения прибыли, часто используют нормы рентабельности Ен, соответствующих различным видам эффективности инвестиций. Применение в расчетах той или иной величины нормы рентабельности полностью зависит от менеджмента и инвестирования, целей предприятия и конкретной рыночной конъюнктуры.

Экономическая оценка нового изделия также рассчитывается для определения срока окупаемости дополнительных инвестиций и их рентабельности.

Расчетная рентабельность инвестиций оцениваются соотношением:

Срок окупаемости рассчитывается как величина обратная к расчету рентабельности (бухгалтерской нормы рентабельности):

Новое изделие в процессе эксплуатации будет экономически эффективным, если выполняется неравенство Как > Эк. В пределах соблюдения данного неравенства можно сравнивать уровень цены нового изделия в зависимости от целей, которые выдвигает менеджмент и владельцы предприятия.

Если стратегией владельцев капитала является достижение максимальной прибыли в течение расчетного периода, то наиболее вероятным будет решение установить максимальную цену на новое изделие, которую только сможет выдержать рынок (продукция останется конкурентоспособной и будет успешно реализовываться на протяжении расчетного периода).

Стратегия "глубокого проникновения на рынок" позволяет добиться снижения цены до минимального уровня, для которого производитель придерживается неровности Как > Эк.

Если в процессе эксплуатации нового изделия происходит увеличение прибыли и снижение себестоимости продукции, годовой экономический эффект может быть рассчитан по формуле:

где П1 - годовая прибыль от эксплуатации имеющегося на предприятии вы-робу-аналога (оборудования, прибора и т. п); N - объем производства продукции (работ);

N - объем производства продукции от эксплуатации нового изделия. С1, С2 - себестоимость выпускаемой продукции соответственно при эксплуатации нового изделия и изделия-аналога; К - дополнительные капиталовложения на новую разработку изделия; Ер - норма рентабельности.

Определяя годовой экономический эффект, необходимо обеспечить сравнение вариантов нового изделия и изделия-аналога по таким показателям:

Объем продукции (работы), производимой с помощью этих изделий;

Их качественные параметры;

Фактор времени;

Социальные факторы производства и эксплуатации продукции.

Необходимо также учитывать, что переход к серийному или массовому производству значительно снижает себестоимость единицы продукции за счет уменьшения удельного веса условно-постоянных издержек (эффект масштаба производства) и повышение уровня механизации и автоматизации производственных процессов.

Изделие должно иметь качественное сравнение. В зависимости от назначения и условий их эксплуатации качественными показателями сравнения могут быть, например, безотказность, долговечность, ремонтопригодность, производительность, мощность, масса, габариты, точность, быстродействие, степень автоматизации и прочее. Если изделие-аналог не обеспечивает выполнения какой-либо функции, которая имеется в новом изделии, то следует предусмотреть дополнительные меры (средства), которые необходимы для доведения этого показателя до уровня нового изделия.

В проектных показателях, которые необходимо учитывать для определения общего показателя качества, может быть несколько подходов. Обычно определяют удельный вес важности и значимости каждого показателя в общей характеристике нового изделия. Затем они оцениваются по одной из балльных систем (например, десятибалльной). Оценка в баллах производится экспертным путем (табл. 5.7).

Таблица 5.7. Таблица балльной оценки параметров Хі нового изделия-аналога

Интегрированный показатель (коэффициент) качества (в) нового изделия определяют по формуле:

где п - количество параметров изделия;

а, - весовой коэффициент важности 7-го параметра;

Ьін, Ьіа - значения данного параметра соответственно нового изделия и изделия-аналога, оцененные экспертами в баллах.

Расчет годового экономического эффекта в производстве новых изделий:

где Пч - прибыль от реализации новых изделий после выплаты налогов и процентов за кредиты;

К - капитальные инвестиции.

В случае, когда новое изделие осваивается взамен изделия-аналога:

где Егн, Ега - соответственно, экономический эффект в производстве нового изделия и изделия-аналога.

Если инвестиции связаны с вводом основных фондов, при расчете годового экономического эффекта могут учитываться амортизационные отчисления (АІ), тогда:

В этом случае годовая рентабельность капитальных вложений Как на освоение новых изделий оценивается соотношением:

Критерием принятия решения по освоению производства нового изделия является соотношение:

где Ток и Токи - соответственно срок окупаемости инвестиций: расчетный и нормативный:

Показатель экономического эффекта от производства новых изделий должен иметь положительное значение, что означает превышение рентабельности инвестиций Как над нормативным значением Ен.

Для расчета Как в случае приведения доходов и затрат к одному моменту времени (?в) нужно решить следующую задачу. Найти значение, при котором интегральный экономический эффект за расчетный период (жизненный цикл инвестиций) Эи равнялся бы нулю:

где Пш - прибыль от реализации новых изделий г-го года;

К - инвестиции в г-м;

Т - жизненный цикл инвестиций (года);

и - коэффициент дисконтирования.

Учет фактора времени для оценки экономической эффективности НИР и ОКР.

При выполнении экономических расчетов на этапах НИР и ОКР необходимо учитывать, что инвестиции, как правило, осуществляются в годы, предшествующие началу производства новых изделий производителем и предыдущего начала эксплуатации этих проектов. Поэтому все показатели доходов и расходов считаются приведенными к одному моменту времени - первому году расчетного периода (начало изготовления или эксплуатации новых изделий). При необходимости такое приведение определяют как слагаемое показателей данного года на коэффициент дисконтирования и:

где д - число лет между годом ґ, к которому относится данный показатель, и годом "0" - первым годом расчетного периода.

Для экономических расчетах показателей после расчетного года их приводят к расчетному нулевого года путем умножения на коэффициент дисконтирования.

Определение издержек производства изделий на этапах НИР и ОКР.

На этапах НИР и ОКР еще нет данных о технологии изготовления нового изделия, его трудоемкости и материалоемкости, поэтому определение издержек производства на этих этапах представляет некоторые трудности. В то же время комплексный экономический анализ как в сфере производства, так и в сфере эксплуатации необходим для принятия решений о целесообразности новых разработок.

Ориентировочные расчеты затрат в этих случаях ведутся путем установления аналогий между новым изделием и ранее созданным на основе анализа его параметров, элементов и функций. Чаще всего себестоимость рассчитывается следующими методами:

Удельных показателей;

Удельных весовых затрат;

Бальным;

Корреляционным;

Нормативной калькуляции.

Введение…………………………………………………………………….3

НИР………………………………………………………………………….4

Понятие…………………………………………………………........4

Виды НИР……………………………………………………………4

Регулирующие документы………………………………………….5

ОКР………………………………………………………………………….7

Понятие………………………………………………………………7

Регулирующие документы………………………………………….7

Организация НИОКР………………………………………………………9

Значения НИОКР в развитии страны……………………………………11

НИОКР в России, инвестиции…………………………………………...15

Проведение НИОКР в России. Мифы и реальность…………………...16

Заключение…………………………………………………………18

Список литературы………………………………………………...19

Введение:

Постоянная модернизация и оптимизация производства просто необходима и сулит предприятиям не только рост прибыли, но и выпуск уникальной, превосходящей аналоги продукции, что приведет к лидирующему положению на рынке. Однако, интерес к НИОКР в нашей стране ничтожно мал, по сравнению со странами запада. Государство выделяет сотни миллионов на научные исследования и все равно результат почти не заметен. Нам, как сутдентам чья будущая работа тесна связана с инновациями, необходимо понимать: на каком уровне на данный момент находится эта система, какие на это причины и существуют ли перспективы в ее развитии.

Научно-исследовательская работа (НИР): Комплекс теоретических или экспериментальных исследований, проводимых с целью получения обоснованных исходных данных, изыскания принципов и путей создания или модернизации продукции.

Основанием для выполнения НИР служит техническое задание (далее: ТЗ) на выполнение НИР или контракт с заказчиком. В роли заказчика могут выступать: технические комитеты по стандартизации, организации, предприятия, объединения, ассоциации, концерны, акционерные обществ и другие субъекты хозяйственной деятельности независимо от организационно-правовой формы собственности и подчинения, а также органы государственного управления, имеющие непосредственное отношение к разработке, производству, эксплуатации и ремонту продукции.

Выделяют следующие типы НИР:

Фундаментальные НИР: научно-исследовательская работа, результатом которой являются:

Расширение теоретических знаний.

Получение новых научных данных о процессах, явлениях, закономерностях, существующих в исследуемой области;

Научные основы, методы и принципы исследований.

Поисковые НИР: научно-исследовательская работа, результатом которой являются:

Увеличение объема знаний для более глубокого понимания изучаемого предмета. Разработка прогнозов развития науки и техники;

Открытие путей применения новых явлений и закономерностей.

Прикладные НИР: научно-исследовательская работа, результатом которой являетются:

Разрешение конкретных научных проблем для создания новых изделий.

Определение возможности проведения ОКР(опытно-конструкторской разработки) по тематике НИР.

Научно-исследовательская работа регламентируется следующими документами:

ГОСТ 15.101 в нем отражены:

общие требования к организации и выполнению научно-исследовательских работ;

порядок выполнения и приемки НИР;

этапы выполнения НИР, правила их выполнения и приемки

ГОСТ 15.201 в нем отражены:

Требования к ТЗ

ГОСТ 7.32 в нем отражены:

Требования к отчету о научно-исследовательской работе

Опытно-конструкторская работа (ОКР) - этап инновационной деятельности по разработке новых или модернизации существующих изделий, включающий в себя работы, производимые на всех стадиях разработки конструкторской документации, изготовлению опытного образца, проведению испытаний. ОКР проводятся как по результатам научныо-исследовательских работ, так и при реализации новой конструктивной идеи, совершенствования изделия за счет применения новых конструктивных материалов или комплектующих изделий.

Опытно-конструкторская работа регламентируется следующими документами :

ГОСТ Р 15.201 в нем отражены:

Разработка ТЗ на ОКР;

Разработка документации;

Изготовление и испытания опытных образцов продукции;

Приемка результатов разработки продукции;

Подготовка и освоение производства продукции.

ГОСТы серии 2.100 в которых отражены:

Виды и комплектность конструкторских документов устанавливаются по ГОСТ 2.102

Основные требования к чертежам по ГОСТ 2.106,

Обозначение изделий и конструкторских документов по ГОСТ 2.201,

Общие требования к текстовым документам по ГОСТ 2.105,

Формы и правила оформления текстовых документов (ВС, ВД, ВП, ПТ, ТП, ЭП, ПЗ, РР) по ГОСТ 2.106.

Глава 38 ГК РФ в ней отражены:

Статья 769 ГК РФ. Договоры на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ

Статья 770 ГК РФ. Выполнение работ

Статья 771 ГК РФ. Конфиденциальность сведений, составляющих предмет договора

Статья 772 ГК РФ. Права сторон на результаты работ

Статья 773 ГК РФ. Обязанности исполнителя

Статья 774 ГК РФ. Обязанности заказчика

Статья 775 ГК РФ. Последствия невозможности достижения результатов научно-исследовательских работ

Статья 776 ГК РФ. Последствия невозможности продолжения опытно-конструкторских и технологических работ

Статья 777 ГК РФ. Ответственность исполнителя за нарушение договора

Статья 778 ГК РФ. Правовое регулирование договоров на выполнение научно-исследовательских работ, опытно-конструкторских и технологических работ

НИОКР

В процессе выполнения ОКР иногда возникает необходимость проведения исследований. То есть этапы НИР и ОКР могут последовательно чередоваться, а иногда и совмещаться (НИОКР). Поскольку главной задачей данной работы является изучение организации систем НИР и ОКР на предприятиях машиностроительной и металлургической промышленности, рассматривать этапы проведения этих работ в отдельности мы не будем, а рассмотрим этапы проведения НИОКР.

Этапы проведения НИОКР:

Проведение исследований, разработка технического предложения;

Разработка ТЗ на опытно-конструкторские работы.

Разработка

Разработка эскизного проекта;

Разработка технического проекта;

Разработка рабочей конструкторской документации на изготовление опытного образца;

Изготовление опытного образца;

Проведение испытаний опытного образца;

Отработка документации

Утверждение рабочей конструкторской документации для организации промышленного производства изделий.

Поставка продукции на производство и эксплуатация

Корректировка конструкторской документации по выявленным скрытым недостаткам;

Разработка эксплуатационной документации.

Разработка рабочей конструкторской документации на проведение ремонтных работ.

Снятие с производства

Разработка рабочей конструкторской документации на утилизацию.

Значение НИОКР в развитии страны на примере металлургической и машиностроительной отрасли.

Металлургия и машиностроение – всеобъемлющие, взаимозависимые отрасли промышленности.

Результаты их деятельности оказывают значительное влияние на благополучие страны. Поэтому, для стабильного развития и процветания государства необходима постоянная модернизация и оптимизация производства. В ходе этого процесса предприятие должно обращать внимание не только на максимизацию прибыли, путем разработок и исследований, направленных на более легкое и экономичное получение готовой продукции, но и на решение экологических проблем. Таких, как: снижение выбросов вредных веществ в атмосферу, экологически безопасную утилизацию отходов производства, уменьшение уровня загрязнения воды и др. На примере западных стран ясно видны перспективы развития НИОКР и привлечения инвестиций из частного сектора. Ни для кого не секрет, что лидирующее место на международном рынке машиностроения занимает Германия, и эффективность экономики данной страны сильно зависит от успехов на данном рынке. Такое положение было бы попросту невозможным без постоянной модернизации не только продукции но и производства. Каждый год предприятиями машиностроения Германии подается свыше 4000 патентных заявок. Особо примечательно то, что инициаторами проведения НИОКР являются сами преприятия.

Взаимосвязи НИОКР в металлургии и машиностроении

Прежде всего стоит отметить, что результаты исследовательской и опытно-конструкторской деятельности в этих отраслях промышленности оказывают взаимное влияние друг на друга. И, зачастую, они выступают инициаторами, а иногда и заказчиками, на их проведение. На пример: для развития военной промышленности, включающей в себя все отрасли машиностроения, и, как следствие, увелечения обороноспособности страны, просто необходимы новые материалы, обладающие уникальными, более совершенными в отличие от старых образцов свойствами. Рассмотрим данный процессболее подробно на примере авиотехники: первый самолет, поднявшийся в воздух имел простой рядный четырех-поршневой двигатель. В последствии, использовавшийся на протяжении сорока лет. Безусловно, его конструкция претерпела за это время множество изменений и была близка к идеальной, но требования к авиации продолжали расти и удволетворить их, путем дальнейшей модернизации было невозможно. Требовалось новое, инновационное решение и им стал воздушно-реактивный двигатель. его отличали не только технические характеристики, но и принцип работы, что, безусловно, является заслугой в разработках машиностроительной промышленности. Однако, несмотря на то, что самолеты, оборудованные данным типом двигателя, были быстрее своих предшественников и имели более высокий “потолок” их использование, на тот момент не стало повсеместным. Причиной этому являлось то, что они были гораздно тяжелее, требовали больше топлива и имели более высокие взлётно-посадочные скорости, чем их поршневые аналоги, а значит были менее маневренны, дистанция полета была меньше, а для взлета им требовались длинные аэродромы. И, именно в этот момент, стало необходимым модернизировать не конструкцию, а материал, сделать его более легким, износо и жаростойким, наделить необходимыми техническими характеристиками, что стало причиной исследований в области металлургии.

НИОКР в металлургии.

Россия занимает одно из лидирующих мест по экспорту металлургической продукции. Владельцы предприятий ставят перед собой главной задачей получение как можно большей прибыли. Теоретически, для этого, они должны безостановочно модернизировать производство, вкладывая огромные деньги в разработку новых технологий поиска, добычи и обработки ресурсов. Но на практике все обстоит иначе: наша страна настолько богата полезными ископаемыми, что потребности в этих разработках просто нет, а следовательно инвестиции в научно-исследовательскую и опытно-конструкторскую работы из частного сектора незначительны. Основным инвестором в данной отрасли является государство.

НИОКР в машиностроении.

На мой взгляд, наиболее перспективной и интересной к изучению областью машиностроения является военная промышленность. Во первых она охватывает все отрасли машиностроения, а во вторых доля расходов на национальную оборону относительно ВВП в 2011 году составил 3,01%, в 2012 году – 2,97% и в 2013 году – 3,39%, что выше параметров 2010 года (2,84%). Что свидетельствует о заинтересованности государства в развитии военно-промышленного комплекса. Основным инвестором в данной области является государство.

Проведение НИОКР в России. Мифы и реальность.

Как уже говорилось ранее, металлургия и машиностроение являются наукоемкими, ресурсоемкими и энергоемкими отраслями промышленности. И проведения даже самых простых исследований требует огромных финансовых затрат. К сожалению, в России доля энтузиастов, выступающих со своими собственными проектами и ищущими финансирования крайне мала. Чаще всего НИОКР проводится по госконтрактам. И чаще всего по следующей схеме: Формируются гос-лоты на проведение каких-либо исследовательских, либо конструкторских работ, предприятия подают заявление на их реализацию. Основной информацией, указанной в заявлениях являются:

Срок выполнения госзаказа;

Необходимый для этого бюджет (но не выше цены госконтракта)

Далее на конкурсной основе выбирается наиболее выгодный вариант. Но это только в теории. На практике получить лот человеку без связей невозможно, даже если он готов выполнить всю работу бесплатно. Все дело в том, что бюджет который государство готово выделить даже на прикладные НИОКР, основанные на уже имеющихся результатах предыдущих исследований и заключающихся в легкой модернизации, или исследовании новой области применения, исчисляется в десятки миллионов рублей. Что, естественно, приводит к коррупции. Взятки, откаты, подкупы давным-давно перестали быть чем-то новым и поражающим в инновационной деятельности государства.

Стоит напомнить, что ТЗ включает:

Цели и задачи по всем этапам.

как будет выполняться работа со всеми характеристиками оборудования.

план выполнения работ.

Однако, после получения контракта коррупционными методами целесообразность, результативность и вообще необходимость некоторых пунктов уже привлекает меньше внимание. Основной целью является как можно более полно потратить выделенный бюджет. Естественно на бумаге.

На практике же нередки случаи, когда старое оборудование закупают по цене нового, нанимают неквалифицированный персонал, платя меньше, чем по документам. Экономя на всем, на чем только возможно. Вообщем, воруя бюджет другими интересными способами на которые хватает изобретательности, связей или наглости.

Логично предположить, что государство пытается бороться с этим. Довольно часто в контракте указывается какую часть от суммы затрат должен покрывать выделенный бюджет. Контроль происходит путем предоставления в отчете справки о внебюджетных средствах(ВБС), затраченных на исследования. Запрещается использовать для ВБС бюджет других НИОКР. Запрещается в теории, на практике выясняется что это никто не контролирует.

Ярким примером такого “распила” денег является скандал с падением спутника “ГЛОНАСС”

Формы отчетности и контроля деятельности Стоит отметить, что выполнение и предоставление результатов НИОКР заказчику осуществляется поэтапно. Срок выполнения работ по каждому из этапов оговаривается заранее. Методом контроля является отчет по каждому из этапов. В него входят:

Справки по внебюджету ВБС

Сам отчет

Програмная документация о проделанной работе

Программ-методика. Планы на эксперименты.

Результаты экспериментов с приложением протоколов.

Если исполнитель не успевает сдать этап в срок, то заказчик вправе разорвать с ним контракт и потребовать возмещения потраченных средств.

Заключение:

Существует множество примеров тому, что зачастую нынешний уровень развития предприятий не соответствует тому уровню, который необходим для выжимания на мировой арене. Беря за пример машиностроительную и металлургическую отрасль, мы можем с уверенностью утверждать, что в некоторых областях развитие отрасли крайне затруднительно без проведения НИОКР. Необходимо преодолеть некую “боязнь” тратить деньги на исследования, нужно убедить частных инвесторов вкладывать средства в развитие НИОКР, что в свою очередь будет способствовать стабильному развитию экономики страны и сокращению отставания от других государств.

Научно-исследовательские и опытно-конструкторские разработки - совокупность работ, направленных на получение новых знаний и их практическое применение при создании нового изделия или технологии.

Научно-исследовательские работы (НИР) - работы поискового, теоретического и экспериментального характера, выполняемые с целью определения технической возможности создания новой техники в определенные сроки. НИР подразделяются на фундаментальные (получение новых знаний) и прикладные (применение новых знаний для решения конкретных задач) исследования.

Опытно-конструкторские работы (ОКР) и Технологические работы (ТР) - комплекс работ по разработке конструкторской и технологической документации на опытный образец изделия, изготовлению и испытаниям опытного образца изделия, выполняемых по техническому заданию.

Порядок выполнения Товарных НИОКР регулируется договором на выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
Законодательство РФ выделяет два вида данного договора:

1. Договор на выполнение научно-исследовательских работ (НИР). По договору на выполнение НИР исполнитель обязуется провести обусловленные техническим заданием заказчика научные исследования.

2. Договор на выполнение опытно-конструкторских и технологических работ (ОКР). По договору на выполнение ОКР исполнитель обязуется разработать образец нового изделия, конструкторскую документацию на него или новую технологию.

Сторонами договора на выполнение НИОКР являются исполнитель и заказчик. Исполнитель обязан провести научные исследования лично. Привлекать к исполнению НИР соисполнителей допускается только с согласия заказчика. При выполнении ОКР исполнитель вправе привлекать третьих лиц, если иное не предусмотрено договором. К отношениям исполнителя с третьими лицами в случае их привлечения к выполнению НИОКР применяются правила о генеральном подрядчике и субподрядчике.

В отличие от других видов обязательств договоры на выполнение НИОКР характеризуются:

Наличием технического задания, в котором определяется тематика работ, устанавливается объект разработки, практическое использование планируемых результатов, технико-экономические параметры и требования к уровню разработки объекта. Кроме того, техническое задание устанавливает этапы выполнения работ, программу исследования и перечень документации и изделий, подлежащих сдаче при приемке выполненных по договору работ.

Установлением распределения прав сторон на полученные результаты работ. Права на полученные результаты могут принадлежать заказчику или исполнителю либо заказчику и исполнителю совместно.

Установлением уровня разработок, определяющего статус полученного результата как объект интеллектуальной собственности или неохраняемый интеллектуальный продукт.

Обязательствами о конфиденциальности сведений, относящихся к результатам интеллектуальной деятельности.

Специфической особенностью НИОКР является то, что для данных видов работ велик риск неполучения, по объективным причинам, результата, установленного в техническом задании. Риск случайной невозможности исполнения договоров на выполнение НИОКР несет заказчик, если иное не предусмотрено законом или договором. Исполнитель обязан незамедлительно информировать заказчика об обнаруженной невозможности получить ожидаемые результаты или о нецелесообразности продолжения работы. Обязанность доказывания факта невозможности получить предусмотренный результат лежит на исполнителе. Решение о прекращении работ принимается заказчиком.

При выполнении Капитальных НИОКР, функции заказчика и исполнителя осуществляются одним и тем же лицом и составления договора, следовательно, не требуется. Таким образом, условия выполнения Капитальных НИОКР определяются техническим заданием и календарным планом (планом научных работ), утвержденным исполнительным органом организации и/или научно-техническим советом. Факт окончания работ и полученный результат устанавливаются в техническом акте, утвержденном исполнительным органом организации.